8(800)550-71-06

Паспорт сделки – это основа законного исполнения валютных сделок

Что такое паспорт сделки? В каком случае оформляется паспорт сделки? :

Паспорт сделки - это основа законного исполнения валютных сделок

Паспорт сделки – документ, содержащий сведения, которые необходимы для валютного контроля совершаемой внешнеторговой операции. Документ оформляется при осуществлении сделок резидентов с нерезидентами. В российском законодательстве разъяснены основные моменты, особенности оформления паспортов сделок.

Валютный контроль

Внешнеэкономические сделки необходимо совершать строго с соблюдением законодательства РФ. Законность проведения экспортных (импортных) операций контролируется органами и агентами валютного контроля. Для этих целей резидентами заполняется паспорт сделки по внешнеторговым операциям.

К органам контроля в сфере валютного законодательства относятся:

В группу агентов валютного контроля входят:

  • уполномоченные банки;
  • «Внешэкономбанк» – государственная корпорация;
  • профессиональные участники РЦБ (рынок ценных бумаг);
  • органы таможенного контроля;
  • налоговые органы.

Документы валютного контроля

Паспорта сделки (сокращенно ПС) оформляются при совершении валютных операций резидентов с нерезидентами. Это базовый документ, в котором содержатся сведения о внешнеэкономической сделке. Информация в ПС излагается в стандартизированной форме: таким образом, агенты валютного контроля могут проверить законность и правильность осуществления операций.

Документ оформляется резидентами при проведении ими международных расчетов через счета уполномоченных банков. Наличие паспорта сделки обязательно:

  • в случае ввоза товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, осуществления интеллектуальной деятельности) на таможенную территорию России по внешнеторговым контрактам, заключаемыми резидентами с нерезидентами;
  • при вывозе товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче информации, осуществлении интеллектуальной деятельности) с территории РФ по валютным договорам;
  • в случае предоставления резидентами займов в инвалюте;
  • при выдаче займов в российских рублях нерезидентам;
  • в случае получения займов (кредитов) в инвалюте;
  • при получении займов (кредитов) в российских рублях от нерезидентов.

Выделяют паспорта экспортных и импортных сделок.

Пс при экспорте

Это документ, используемый для валютного контроля, который содержит информацию по контракту, предусматривающему экспорт товаров (услуг, работ, информации, интеллектуальной деятельности) с территории России и их оплату в инвалюте.

Паспорт сделки оформляется также по контрактам, предусматривающим оплату резидентом экспортного товара в российских рублях через уполномоченный банк или банк-нерезидент. На каждый заключенный договор оформляется 1 ПС.

Для этого экспортер представляет оригинал или заверенную нотариально копию экспортного контракта в банк, где у него открыт транзитный счет в валюте, на который поступает валютная выручка. На основании сведений, содержащихся в контракте, сотрудники банка оформляют 2 экземпляра ПС. Оригинал паспорта сделки с экспортным договором возвращается экспортеру.

Каждый ПС регистрируется работниками банка в специальном журнале, а на валютный контракт заводится досье, куда подшивается второй экземпляр паспортов. Документ валютного контроля оформляется в соответствии с правилами, предписанными Федеральным Законом № 173-Ф3, Инструкцией Банка РФ № 117-И.

Пс при импорте

Паспорт сделки – это основа осуществления контроля импортных сделок. Он оформляется в двух экземплярах по каждому контракту в уполномоченном банке, где открыт текущий счет в инвалюте импортера.

Одновременно с ПС в обслуживающий банк представляется оригинал или заверенная импортером копия валютного контракта. Банковские сотрудники проверяют соответствие данных контракта с паспортом сделки, наличие в договоре конкретных сроков доставки товаров в РФ, законность сделки.

При верном заполнении документов, представители банка подписывают ПС, после чего по импортному контракту могут осуществляться платежи.

Основные реквизиты паспорта сделки

В Законе РФ № 173-Ф3 (п.3) указана обязательная информация, которую должен содержать ПС.

  • Номер паспорта сделки и дата его оформления.
  • Данные о резиденте.
  • Информация по иностранному контрагенту.
  • Данные о внешнеторговой сделке: дата, номер контракта, сумма и валюта сделки, дата окончания контрактных обязательств.
  • Данные об уполномоченном банке, который производит расчеты и оформляет валютные документы.
  • Сведения о переоформлении ПС (закрытии).

Паспорта сделки передаются уполномоченными банками электронным путем органам (агентам) валютного контроля.

Пс не оформляется, если…

  • Со стороны резидента выступает незарегистрированный ИП и ЮЛ. В этом случае сделки не являются торговыми операциями.
  • Сделки заключаются между нерезидентом и кредитными организациями РФ (Пример: от банков не требуется оформление паспорта сделки при получении кредитов от иностранных фирм).
  • Сумма платежа менее 5 тысяч $ (по курсу ЦБ РФ в момент заключения валютного контракта).

Пс при бартерной сделке

Для осуществления бартерных внешнеторговых сделок ЮЛ и ИП (резиденты РФ) обязаны оформлять паспорта сделок в Минторговли РФ. Для этого в региональное Управление Министерства торговли представляется заявление и установленный пакет документов.

  • 2 экземпляра паспорта такой сделки, удостоверенные резидентом.
  • Оригинал и копия контракта (нотариально удостоверенная).
  • Оригинал, копия разрешения Минторговли РФ.
  • Копия документа, подтверждающая государственную регистрацию резидента (нотариально удостоверенная).
  • Копии учредительных документов.
  • Копия карты налогоплательщика, справки из Управления статистики.
  • Документ, который подтверждает полномочия лица, подписывающего паспорт сделки.

Когда сумма ПС более 200 тысяч $, он оформляется только сотрудниками Управления уполномоченного Минторговли РФ по Центральному району при одновременном согласовании с Департаментом регулирования внешнеэкономической деятельности.

Ответственность за несоблюдение валютного законодательства

Под нарушением валютного законодательства понимается общественное виновно-опасное деяние, запрещаемое российским Уголовным кодексом. Преступления в области валютного законодательства характеризуются средней степенью тяжести. Ответственность за их совершение квалифицируется по нормам гражданского, административного, уголовного права.

  • Гражданская ответственность субъектов валютных операций регулируется ГК (Гражданским Кодексом). Ответственность наступает, когда сделка признается недействительной. В этом случае стороны обязаны вернуть друг другу полученные по сделке натуральные и (или) денежные средства.
  • Административная ответственность наступает, если инвалюта на сумму до 5 000 000 российских рублей не возвращается в РФ. Здесь ответственность ложится на руководителя ЮЛ, который не предпринял попыток своевременного возврата валюты из-за границы.
  • Уголовную ответственность несет руководитель фирмы-резидента, который не предпринял попыток возврата инвалюты в РФ в сумме свыше 5 000 000 российских рублей.

В рамках административной ответственности к нарушителю применяются штрафы. При уголовной ответственности руководитель фирмы-резидента наказывается лишением свободы (до 3 лет).

Источник: https://www.syl.ru/article/148127/mod_chto-takoe-pasport-sdelki-v-kakom-sluchae-oformlyaetsya-pasport-sdelki

71. Паспорт сделки: порядок оформления и его применение в целях валютного контроля

Паспортсделки (ПС) – этобазовый документ вал-го контроля (в\к),содержащий изложенные в стандартизированнойформе сведения о ВЭСделке, которыйиспользуется для целей осуществленияв\к в соответствии с ФЗ № 173 «О валютномрегулировании и вал-м контроле», а такжет\органами с целью в\к при т\оформлениитоваров. Данный документ необходимимпортерам и экспортерам для подтвержденияобоснованности платежа по сделке(контракту). Паспорта сделки позволяютФТС, органами и агентами в\к отслеживатьнелегальные переводы валюты заграницу.

ПСоформляется,если заключен договор (контракт,соглашение) между резидентами инерезидентами, и предусматриваетосуществление валютных операций,связанных с расчетами через счетарезидентов, открытые в уполномоченныхбанках, и (или) через счета резидентов,открытые в банках-нерезидентах, и еслисумма обязательств по договору превышаетв эквиваленте 50 тыс.$ США. С 01 октября2012 года резиденты, являющиеся сторонойпо контракту, оформляют новые ПС всоответствии с Инструкцией ЦБ РФ №138-И. Порядокоформления: Резидент,являющийся стороной по контракту(кредитному договору), должен оформитьПС в уполномоченном банке. При осуществленииВТД вПС указываются:

1)№ и дата оформления паспорта сделки;2)сведения о резиденте и его иностранномконтрагенте;3) общие сведения о ВТСделке(дата договора, № договора, общая суммасделки (если имеется) и валюта ценысделки, дата завершения исполненияобязательств по сделке);4) сведения обуполномоченном банке, в которомоформляется ПС и через счета в которомосуществляются расчеты по сделке;5)сведения о переоформлении и об основанияхдля закрытия паспорта сделки.

Уполномоченныйбанк принимает на обслуживание контракт(кредитный договор) и оформляет по немуПС либо отказывает в этом. В случаепринятия – уполномоченный банк формируетПС в виде электронного документа,присваивает номер ПС и обеспечиваетведение и хранение паспорта в электронномвиде.

ПС подписывается от имени клиента– лицом, имеющим право 1ой подписи, и отимени банка – ответственным лицом. ПСсчитается оформленным после присвоенияему номера и проставления даты оформленияи подписи.

 Т\органы:если м\у документами, представленнымидля т\оформления не выявлено никакихрасхождений, т\служащий подписываеткопию ПС и ставит на ней свою личнуюномерную печать. Указанная копия остаетсяв таможне.

Паспортсделки —документ, служащий целям вал-гоконтроля.Паспорт сделки оформляется в случае,если имеют место валютныеоперации между резидентом инерезидентом, заключающиеся в осуществлениирасчётов и переводов ч-з счета резидента,открытые в уполн-ых банках, а в некоторыхслучаях — через счета в банке-нерезиденте.

Оформлениепаспорта сделки необходимо в том случае,если указанные валютные операцииосуществляются как платежи за вывозимыес таможенной территорииРоссийскойФедерации иливвозимые на таможеннуютерриторию РоссийскойФедерации товары,а также выполняемые работы, оказываемыеуслуги, передаваемую информацию ирезультаты интеллектуальной деятельности,в том числе исключительные права наних, по внешнеторговому договору (контракту)(далее — контракт), заключённомумежду резидентом (юрид-м лицом и физическимлицом — индивидуальным предпринимателем)и нерезидентом.Второй случай, когданеобходимо оформление паспорта сделки —осуществление валютной операциипо кредитномудоговору или договорузайма.Действующими нормативными актами(Инструкция ЦБР от 4 июня 2012 г. N 138-И«О порядке представления резидентамии нерезидентами уполномоченным банкамдок-в и инф-ии, связанных с проведениемвалютных операций, порядке оформленияпаспортов сделок, а также порядке учетауполномоченными банками вал-х операцийи контроля за их проведением»)

Предусматриваютсяслучаи, в которых оформление паспортасделки не требуется (несмотря на то, чтоформально осуществляемые валютныеоперации подпадают под указанные вышегруппы). Если контракт заключён:

  • между нерезидентами и физическими лицами — резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанных резидентами валютных операций по контракту;
  • между нерезидентом и кредитной организацией — резидентом;
  • между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»(Такими органами являютсяПравительство РФ, ЦБ РФ, Минобороны (разведывательное подразделение).
  • между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США (по кредитному договору – в эквиваленте 5 тыс. долларов США) по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений (Указание ЦБР от 29 декабря 2010 г. N 2556-У)

Паспортсделки оформляется в уполн-м банке, вкотором через счета, открытые резидентом,осуществляются вал-е операции поконтрактам.

Если вы являетесь юридическимлицом — резидентом и все валютныеоперации по контрактам проводите черезсчета, открытые в банках-нерезидентах,то паспорт сделки следует оформить втерриториальном учреждении Банка Россиипо месту вашей гос. регистрации.

В этомслучае территориальное учреждениеБанка России, в котором резидентомоформляется паспорт сделки, исполняетфункции банка паспортной сделки (п. 3.4Инструкции N 117-И, Информационное письмоБанка России N 36).

Источник: https://StudFiles.net/preview/5907225/page:53/

Смешанные договоры с позиций требования валютного законодательства об оформлении паспорта сделки (Пыхтин С.В.)

Дата размещения статьи: 28.06.2015

1. Критерии договоров (контрактов, соглашений, предварительных договоров, оферт, публичных оферт), по которым необходимо оформлять паспорт сделки.

Критерии внешнеторговых контрактов (кредитных договоров), при осуществлении валютных операций по которым требуется оформлять паспорт сделки, указаны в п. 5.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г.

N 138-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением” .

Для наглядности приведем их в виде следующей таблицы:——————————–

Вестник Банка России. 2012. N 48 – 49.

Таблица

Критерий Расшифровка критерия
Субъектный состав Договор (контракт) должен быть заключен между резидентом и нерезидентом
Вид проводимой валютной операции Расчеты через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) в банках-нерезидентах
Внешнеторговый договор (в том числе агентский договор, договор комиссии или поручения), предусматривающий трансграничное перемещение товаров (экспорт или импорт) (кроме ценных бумаг в документарной форме)
Характер договора (контракта) Договор купли-продажи бункерного топлива, ГСМ, продовольствия, запасов и товаров, необходимых для эксплуатации и техобслуживания транспортных средств в пути следования или в остановочных пунктах, а также оказания услуг, связанных с такой куплей-продажей (независимо от территории осуществления)
Договор (в том числе агентский договор, договор комиссии или поручения), предусматривающий выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (независимо от территории осуществления)
Договор аренды движимого и (или) недвижимого имущества, а также договор финансовой аренды (лизинга) (независимо от территории осуществления)
Договор, предметом которого является получение/предоставление/возврат денежных средств в виде кредита (займа)
Сумма обязательств Равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долл.

——————————–
Названный критерий применим и к проектам договоров (контрактов).

Как видно из приведенной таблицы, для целей оформления паспорта сделки такие критерии, как субъектный состав, вид проводимой валютной операции и характер договора (контракта), являются “качественными”, а сумма обязательств – дополнительным “количественным” критерием.

2. Понятие “сумма обязательств по договору (контракту)”.

Банк России трактует понятие “сумма обязательств по договору (контракту)” как совокупность всех платежей, осуществляемых между резидентом и нерезидентом (за исключением штрафных и иных санкций за неисполнение (ненадлежащее исполнение) договора (контракта)).

На примере агентского договора, по условиям которого вознаграждение агента удерживается агентом из выручки, перечисляемой принципалу, это показано в п. 3 информационного письма Банка России от 28 марта 2013 г. N 42 “Вопросы по применению Инструкции Банка России от 04.06.

2012 N 138-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением” .

В нем разъяснено, что под общей суммой обязательств по договору понимаются как денежные средства, являющиеся вознаграждением агента (независимо от того, удерживается ли сумма вознаграждения агентом самостоятельно либо подлежит перечислению агенту принципалом), так и иные денежные средства, которые в соответствии с условиями договора подлежат перечислению агенту.——————————–

Вестник Банка России. 2013. N 21.

Аналогичный подход распространен на договоры комиссии и поручения.

3. Подходы к смешанному договору, все части которого удовлетворяют качественным критериям, в контексте требования об оформлении паспорта сделки.

В соответствии с п. 3 ст. 421 Гражданского кодекса РФ стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор).

К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.В силу ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г.

N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” используемые в данном Федеральном законе институты, понятия и термины гражданского, административного и других отраслей законодательства РФ применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено названным Федеральным законом.——————————–

Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. N 50. Ст. 4859.

Покажем подходы к смешанному договору, все части которого удовлетворяют качественным критериям, в контексте требования об оформлении паспорта сделки на примере такого распространенного во внешнеторговой деятельности смешанного договора, как договор об импорте оборудования с условием о его монтаже и пусконаладке:а) при общей цене такого смешанного договора (цена поставляемого оборудования + цена работ по его монтажу и пусконаладке) менее 50 тыс. долл. США паспорт сделки не оформляется;б) при общей цене более 50 тыс. долл. США, если каждое из составных обязательств такого договора менее 50 тыс. долл. США, паспорт сделки оформляется на всю сумму договора;

в) при общей цене смешанного договора более 50 тыс. долл. США, если каждое из составных обязательств такого договора также более 50 тыс. долл. США, ПС оформляется на всю сумму договора.

4. Ситуации, в которых каждая из частей сложного обязательства оформлена самостоятельным договором.

По общему правилу такие договоры должны рассматриваться как самостоятельные, с открытием под каждый договор отдельного паспорта сделки.

Между тем в арбитражной практике есть случай, когда два отдельных договора (на поставку и транспортировку товара), заключенные в один день, под одним номером и между теми же сторонами, были квалифицированы как основной договор поставки и дополнительное соглашение к нему о цене транспортировки.Летом 2012 г.

между резидентом и нерезидентом был заключен контракт купли-продажи сортировочно-упаковочного комплекса для яблок. Сумма контракта составила 429684 евро, включая стоимость тары, упаковки, маркировки, проведения монтажных, пусконаладочных работ и обучения персонала.Пунктом 2.

3 контракта было предусмотрено, что стоимость перевозки и страховки CIP Белгород не включена в сумму контракта и оплачивается отдельно покупателем продавцу перед отгрузкой. Сумма за транспорт и страховку составила 27000 евро.По указанному контракту был оформлен паспорт сделки на сумму 429684 евро, т.е. без учета стоимости транспортировки и страховки в сумме 27000 евро.

По данному факту Белгородской таможней в отношении резидента был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.

25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и постановлением Территориального управления Росфиннадзора в Белгородской области резидент был привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере 40000 руб.Считая вынесенное постановление незаконным, резидент обратился в арбитражный суд.

Суды двух инстанций, отказывая в удовлетворении требования резидента, отметили, что из буквального толкования спорного договора купли-продажи следует, что п. п. 2.3 и 4.5 договора имеют неточности: п. 2.3 определяет, что стоимость перевозки и страховки не включена в сумму контракта, в то время как п. 4.5 контракта устанавливает, что доставка товара в конечный пункт, т.

е. на таможенный склад, в г. Белгороде осуществляется продавцом, с привлечением транспортной организации за счет средств продавца.При этом п. 4.5 договора не содержит никаких положений о том, что на перевозку (доставку) товара подлежит заключению отдельный договор.

В материалах дела также имеется контракт на доставку товара, дата которого, номер и стороны аналогичны контракту купли-продажи. Пункт 2.2 данного контракта определяет, что сумма доставки и страховки составляет 27000 евро. Перевозчиком по данному контракту является продавец по основному договору купли-продажи.С учетом изложенного, противоречий п. п. 2.3 и 4.

5 в основном договоре купли-продажи, аналогичности даты, номера и наименований сторон договора доставки с основным договором купли-продажи, суды, руководствуясь действительной общей волей сторон с учетом цели договора купли-продажи и смыслом договора в целом, сочли договор доставки дополняющим и вытекающим из основного договора купли-продажи того же числа и номера и пришли к выводу, что в данном случае стоимость перевозки и страховки не является самостоятельной относительно суммы основного обязательства, что влечет указание в паспорте сделки общей суммы контракта с учетом стоимости транспортировки и страховки (Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 2 декабря 2013 г. по делу N А08-3994/2013 ).——————————–

СПС “КонсультантПлюс”.

5. Проблемы смешанного договора, одна из частей которого не подпадает под качественный критерий, необходимый для оформления паспорта сделки.

Примером подобного договора является договор на поставку и сборку мебели резидентом в офис филиала иностранной компании на территории Российской Федерации, цена поставки по которому составляет сумму более 50 тыс. долл. США, а цена сборки – менее 50 тыс. долл. США.

Нетрудно заметить, что, поскольку поставка мебели резидентом осуществляется на территории России, т.е.

нет трансграничного перемещения товара, в таком смешанном договоре в части поставки отсутствует обязательный качественный критерий, необходимый для оформления паспорта сделки, – ввоз товара на территорию России (вывоз товара с территории России), а потому цена поставляемого товара не имеет правового значения применительно к требованию оформления паспорта сделки .——————————–

Если бы “поставочная” часть была оформлена отдельным договором, то независимо от стоимости поставки оформлять по нему паспорт сделки было бы не нужно.

Сборка мебели резидентом для филиала иностранной компании, офис которого расположен на территории России, подпадает под понятие выполнения работ резидентом в пользу нерезидента . Однако, поскольку сумма обязательств по оплате выполняемых работ не превышает 50 тыс. долл.

США, паспорт сделки по такому смешанному договору оформлять не нужно.——————————–

В силу подп. “е” п. 7 ч. 1 ст.

1 ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” находящиеся на территории Российской Федерации филиалы иностранных юридических лиц являются нерезидентами.

Можно привести еще два дополнительных аргумента в пользу сделанного вывода.Первый основан на ч. 6 ст.

4 ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”, согласно которой все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Второй сводится к констатации того простого факта, что в таблице кодов вида контракта (кредитного договора) (п. 3.

3 приложения 4 к Инструкции Банка России N 138-И), который указывается в четвертой части номера паспорта сделки, отсутствует код для данного типа смешанного договора (когда одна из частей смешанного договора не подпадает под качественный критерий, необходимый для оформления паспорта сделки).

Код смешанного контракта “9” применяется только к ситуациям, когда выполнение работ совмещено в контракте с трансграничным перемещением товара, чего в рассматриваемом случае мы не наблюдаем.Соответственно, если бы в приведенном примере цена сборки мебели превысила 50 тыс. долл.

США, то по такому смешанному договору требовалось бы оформить паспорт сделки, при этом в четвертой части номера следовало бы указать код вида контракта “3”: “контракт, условиями которого предусмотрено оказание резидентом услуг, выполнение работ, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, за исключением контракта, являющегося агентским договором (договором комиссии, поручения), предусматривающим вывоз товаров с территории Российской Федерации”.

Таким образом, для смешанного договора, одна из частей которого не подпадает под качественный критерий, необходимый для оформления паспорта сделки, количественный критерий (превышение либо непревышение порога в 50 тыс. долл. США) должен применяться не ко всему договору в целом, а только для той части такого договора, которая имеет указанный качественный критерий. Иными словами, цена части, не подпадающей по качественный критерий, для целей оформления паспорта сделки не должна суммироваться с ценой части, имеющей данный качественный критерий.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Источник: http://xn----7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/9977

Роль паспорта сделки в валютном контроле

Введение  

      Одним из способов воздействия государства на предпринимательскую деятельность хозяйствующих субъектов служит валютное регулирование внешнеэкономической деятельности.

Задача государства – не допустить оттока капитала за рубеж и обеспечить репатриацию валютной выручки и валюты РФ.

С этой целью государство устанавливает определенные требования к предпринимателям, ведущим внешнеэкономическую деятельность.

      Однако вполне понятно, что сами по себе требования не могут гарантировать их исполнение. Поэтому разработаны правила, обязательные для всех участников ВЭД при совершении экспортно-импортных операций, а также меры контроля над соблюдением этих правил.

      Таким образом, валютное регулирование включает в себя как определенный порядок валютных операций, так и инструменты валютного контроля. Один из последних – паспорт сделки. В этом и заключается актуальность темы курсовой работы [16].

      Базовым документом валютного контроля является паспорт сделки, который оформляется экспортером либо импортером по каждому заключенному контракту и содержит изложенные в стандартизированной форме сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для контроля за движением валютных средств.

      Основная цель подобного контроля – обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Россию, а также обеспечение соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных на территорию страны товаров в интересах оздоровления государственного бюджета, укрепления финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

      Цель курсовой работы: рассмотреть роль паспорта сделки в валютном контроле.

       Исходя из поставленной цели, в курсовой работе необходимо решить следующие взаимосвязанные задачи:

      – рассмотреть основные направления валютного контроля в РФ;

      – ознакомиться с порядком оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки;

      – рассмотреть проблемы и перспективы развития валютного контроля в рамках Таможенного союза.

      Объектом исследования является паспорт сделки как базисный документ валютного контроля.

      Предметом исследования выступают действия уполномоченных лиц при оформлении, переоформлении и закрытии паспорта сделки с целью осуществления валютного контроля.

      При написании курсовой работы использовались нормативные акты валютного законодательства РФ и ЦБ РФ, учебники о валютном регулировании и валютном контроле, статьи из журналов, посвященных валютному контролю.                   

      1. Теоретические основы осуществления валютного контроля в РФ 

      1.1 Основные направления валютного контроля в РФ  

      Валютный контроль представляет собой механизм контроля со стороны государства за соблюдением резидентами и нерезидентами правил и норм валютного законодательства.

Валютный контроль играет немаловажную роль в обеспечении экономической безопасности государства.

Законодательством установлено, что валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля [19].

      Главной целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

      Основными направлениями валютного контроля являются:

      – определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

      – проверка выполнения резидентами обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ;

      – проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

      – проверка полноты и объективности учёта и отчетности по валютным операциям, а также операциям нерезидентов в валюте РФ [17].

      Информационную основу валютного контроля во внешнеторговом обороте составляют следующие документы:

      1. таможенная декларация, в том числе предшествующая таможенная декларация, если в отношении товаров изменяется ранее выбранная таможенная процедура.

      2. коммерческие документы, имеющиеся в наличии у заявителя таможенной процедуры.

      3. договор, включая дополнения, соглашения к нему, имеющие отношения к декларируемому товару или выписка из договора, при условии, что в ней содержаться сведения необходимые для таможенного оформления.

      4. паспорт сделки или паспорт бартерной сделки, оформленной в установленном порядке.

      С целью осуществления валютного контроля применяется внешнеторговый контракт как основной коммерческий документ, оформляющий внешнеторговую сделку, в котором содержится письменная договорённость сторон о поставке товара: обязательства продавца – экспортёра передать в собственность определённое имущество покупателю – импортёру и обязательство покупателя принять это имущество и уплатить за него определённую денежную сумму.

      Во внешнеторговом контракте непременным условием является переход права собственности на товар от продавца к покупателю. В этом состоит основное отличие внешнеторгового договора от всех других видов, например, аренды, страхования.

      Одним из основных документов, применяемых для осуществления валютного контроля, является паспорт сделки, порядок оформления которого определён Инструкцией Центрального Банка (далее ЦБ) РФ от 15.06.2004г. №117 « О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

      Паспорт сделки – базовый документ осуществления валютного контроля при экспорте товаров и транспортных средств. Он содержит сведения о внешнеэкономической сделке, изложенные в стандартизованной форме.

      Паспорт сделки — документ валютного контроля, который оформляется импортером (экспортером) и подписывается банком, через который будут в дальнейшем проводиться платежи за импортируемый (экспортируемый) товар. Паспорт сделки требуется для контроля за исполнением сделки, за соблюдением валютного законодательства при ее исполнении, а также для целей учета и отчетности по валютным операциям.

      Для заполнения паспорта сделки необходимо иметь следующие документы и сведения (в отсканированной форме или в виде текста по e-mail):

      – бланк паспорта сделки из вашего банка;

      – выписку из Единого Государственного Реестра Юридических Лиц (далее – ЕГРЮЛ) по вашей компании с последними изменениями;

      – внешнеторговый контракт со всеми изменениями и дополнениями;

      – сведения о ваших должностных лицах, подписывающих документы в банке, в целях соблюдения порядка подписания паспорта сделки резидентом;

      – в случае контракта на поставку товаров, сведения о коде или группе Товарной Номенклатуры Внешнеэкономической Деятельности (далее – ТН ВЭД) этих товаров, в целях заполнения раздела 3 паспорта сделки.

      Еще более важно учитывать, что некоторые сведения, указываемые в паспорте сделки, представляют собой контрольные показатели для отслеживания нарушений валютного законодательства. При этом риск юридической ответственности и штрафа по репатриации валюты обычно гораздо существеннее, чем риск штрафа по нарушениям правил оформления паспортов сделок (40 000 – 55 000 руб.) [6].

      Стоимость заполнения паспорта сделки – 1000 руб., которая может входить в стоимость услуги по составлению или разработке контракта ВЭД.

      Если речь идет о внешнеэкономической деятельности, то у российской организации возникает необходимость оформления паспорта сделки.

      Паспорт сделки оформляется в следующих случаях:

      – при вывозе с таможенной территории РФ или ввозе товаров;

      – выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее – контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

      – предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам;

      – получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору [4].

      Паспорт сделки не оформляется в следующих случаях:

      1) если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений;

      2) между нерезидентами и физическими лицами – резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

      3) между нерезидентом и кредитной организацией – резидентом;

      4) между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с ч.5 ст.5 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

ЦБ РФ приводит еще ряд ситуаций, когда паспорт сделки не открывается:

      – при уплате аэропортовых, аэронавигационных и прочих сборов с воздушных судов в аэропортах РФ, являющихся регулируемыми сборами, размеры, порядок взимания и использования которых устанавливаются уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, и классифицируются как неторговые операции;

      –  при бункеровке топливом судов нерезидентов в российских портах, вывозимым с таможенной территории РФ;

      – при оплате резидентами международных пошлин во Всемирную организацию интеллектуальной собственности за международную регистрацию товарных знаков;

      – при осуществлении расчетов между нерезидентом и российской адвокатской конторой за оказанные ею юридические услуги нерезиденту [11,12,13,14].

      Паспорт сделки оформляется по контракту – по форме N 1, по кредитному договору – по форме N 2. (Приложение А)

      В заголовочной части паспорта сделки указывается сокращенное или полное наименование банка паспорта сделки в соответствии с учредительными документами банка.

       В строке “Паспорт сделки от “__” _____ 20__ года N”, заполняемой банком паспорта сделки, указывается дата подписания паспорта сделки ответственным лицом банка паспорта сделки и номер паспорта сделки, состоящий из пяти частей, разделенных наклонной чертой [4].

      В первой части номера паспорта сделки, состоящей из восьми разрядов, проставляются слева направо:

      – в первом и втором разрядах – две последние цифры года, в котором оформлен паспорта сделки;

      – в третьем и четвертом разрядах – месяц, в котором оформлен паспорт сделки (числа от “01” до “12”);

      – в пятом – восьмом разрядах – порядковый номер (от 0001 до 9999) паспорта сделки, оформленного банком паспорта сделки в течение календарного месяца по виду контракта (кредитного договора), код которого указан в четвертой части номера паспорта сделки.

Источник: http://stud24.ru/finance/rol-pasporta-sdelki-v-valjutnom/181460-529649-page1.html

Паспорт сделки 2014-2017

Если вы являетесь участником внешнеэкономических отношений, то наверняка столкнётесь с необходимостью представлять соответствующие документы для валютного контроля. Одним из таких документов является паспорт сделки.

Внимание! Статья актуальна для валютных контрактов в период с 2014-2017 года. С 1 марта 2018 действует новый порядок оформления паспортов сделок – см. статью “Паспорт сделки 2018”

Итак, Паспорт сделки – базовый документ валютного контроля, содержащий сведения о внешнеэкономической сделки, которые изложены в стандартизированной форме.

В каких случаях необходимо оформлять паспорт сделки

Существует необходимость оформления паспорта сделки, если единовременно выполняется следующий ряд условий (пункты 5.1, 5.2 и 6.1 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года №138-И):

1

валютная операция проводится с нерезидентом (полный перечень лиц, являющихся нерезидентами, приведен в подпункте 7 части 1 статьи 1 Закона от 10 декабря 2003 года №-173 ФЗ);

2

расчёты по операциям проходят через счета в банке-нерезиденте или счета открытые в уполномоченном банке;

3

между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый контракт на экспорт или импорт (товаров, услуг, передачу информации и т.д.) или договор займа;

4

сумма контракта или кредитного договора равна или превышает эквивалент 50 000 долларов США.

Срок предоставления паспорта сделки

По инструкции ЦБ при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет справка о валютных операциях, паспорт сделки и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления. При списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте – одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты. После принятия от организации документов банк должен оформить паспорт сделки или уведомить об отказе не позднее трех рабочих дней.

Порядок предоставления паспорта сделки в банк

Оформлять паспорт сделки не нужно, в случае если общая сумма кредитного договора или контракта менее 50 000 долл. США.

Чтобы определить, соответствует ли Ваша сделка данному условию, следует взять курс иностранных валют к рублю, установленный Банком России на дату изменения, дополнения или заключения контракта (кредитного договора).

Для начала переведите сумму, указанную в контракте (кредитном договоре), в рубли, а затем – в доллары США.

Для того чтобы оформить паспорт сделки, необходимо представьте в банк следующие документы:

  • один экземпляр заполненного бланка ПС (формы паспортов сделок приведены в Приложении 4 к Инструкции ЦБ № 138-И). Предусмотрены разные формы ПС для контрактов на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ и для кредитных договоров, договоров займа. При этом в разных банках соответствующий бланк ПС может несколько видоизменяться в результате добавления граф о подписях резидента, отметках сотрудников банка и т. п. Кроме того, в паспорте сделки необходимо правильно указать официальное наименование банка. Поэтому для подачи паспорта сделки в конкретный банк следует заранее запросить бланк ПС, используемый этим банком;
  • контракт (кредитный договор) либо выписку из него. В выписке укажите, помимо информации, которая необходима для оформления паспорта сделки, еще и информацию об ожидаемых сроках получения валюты от нерезидентов и исполнения обязательств по контракту с указанием условий расчетов по контракту;
  • другие документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ, необходимые для заполнения паспорта сделки (например, документы, удостоверяющие личность физического лица; документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и др.);
  • принятое в налоговой инспекции по месту учета резидента уведомление об открытии счета, о закрытии счета, об изменении реквизитов счета, о наличии счета в банке, расположенном за пределами России. Такое уведомление подавайте, если валютные операции по контракту (кредитному договору) осуществляются через зарубежные счета резидента.

Банк вправе требовать только те документы, которые относятся к данной валютной операции. Вы можете представить как подлинники документов, так и их копии. Все документы должны быть действительными на день представления. По запросу банка необходимо представить заверенные переводы на русский язык иностранных документов.

Копии документов заверьте подписью руководителя (другого уполномоченного лица) и при наличии печатью.

Организация может представить в банк документы непосредственно через своего представителя, по почте (заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении) или электронным способом (с помощью систем клиент-банк или интернет-банк).

Паспорт сделки должен содержать следующую информацию:

– номер;

– дата оформления;

– сведения о российской организации резиденте;

– сведения об иностранном контрагенте;

– общие сведения о внешнеторговой сделке (дата и номер договора, общая сумма и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств);

– сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и счета, через которые осуществляются расчеты;

– сведения о переоформлении;

– сведения об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Следует отметить, что, несмотря на особый статус членов Евразийского союза, на них распространяются все требования валютного законодательства.

Таможенный кодекс устанавливает упрощенный таможенные процедуры и таможенный режим, но не регулирует валютное законодательство.

Также стоит отметить, что паспорт сделки необходимо регистрировать не только при расчетах в иностранной валюте, но и при расчетах в российских рублях.

Паспорт сделки имеет определенный срок действия. Банк закроет паспорт сделки по заявлению организации в следующих случаях:

  • паспорт сделки переводится на обслуживание в другой банк (другой филиал);
  • организация закрывает все расчетные счета в банке, который обслуживает паспорт сделки;
  • все обязательств по контракту исполнены сторонами, в том числе третьим лицом-резидентом;
  • перевод долга или уступки требования по контракту другой российской организации;
  • российская организация уступила требования по контракту иностранной организации;
  • обязательства по контракту исполнены, предусмотренным законодательством России;
  • внесены изменения или дополнения в контракт;
  • ошибочного оформления паспорта сделки при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований, требующих его оформления.

Укажите в заявлении о закрытии паспорта сделки следующее:

  1. основание для закрытия паспорта сделки со ссылкой на соответствующий подпункт пункта 7.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012г. № 138-И;
  2. полное или сокращенное фирменное наименование организации (филиала);
  3. номер и дату закрываемого паспорта сделки;
  4. дату и подпись уполномоченного лица организации

В одном заявлении о закрытии паспорта сделки можете указать информацию о закрытии нескольких паспортов сделки.

В случае отсутствия паспорта сделки при его необходимости, банк может заблокировать валютную операцию.

Кроме того, за неисполнение обязательств перед валютным контролем клиент может быть привлечен к административной ответственности.

За нарушение установленных правил оформления паспорта сделки предусмотрен штраф для должностных лиц в размере от 2000 до 3000 рублей, для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей (часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ).

Подводя итог, хочется подчеркнуть, что вы исполнение обязательств перед валютным контролем и соблюдение законодательства является немалой составляющей успешной сделки.

На эту же тему:
Правила валютного контроля 2012

Фирммейкер, октябрь 2014 (актуализировано в августе 2016, январе 2018)Валерия Булавкина (Яренкова)

При использовании материала ссылка обязательна

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/order-passport-currency

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.