Нормы и правила: как рассчитать командировочные самостоятельно

Содержание
  1. Как правильно рассчитать суточные в командировке пример
  2. Как правильно начислит командировочные
  3. 1С Зарплата и Управление Персоналом — в примерах!
  4. Ведем правильный учет командировочных расходов
  5. Время командировки: средний заработок или оклад?
  6. Как безошибочно рассчитать средний заработок за время командировки работника
  7. Как правильно проводить расчет и списание суточных командировочных расходов в 2014 году
  8. Как правильно считать выплаты за командировку и работу в выходные?
  9. Как рассчитать командировочные расходы
  10. Командировка: зарплата или средний заработок?
  11. Компенсации при направлении в командировку. Суточные
  12. Начислить правильно средний заработок на период командировки
  13. Оплата командировочных: о чем обязательно следует знать перед отъездом по поручению руководства
  14. Размер суточных при командировках: весомая компенсация или мышкины слезы?
  15. Учет командировочных расходов
  16. Что нужно знать при расчете командировочных?
  17. Суточные расходы при командировках по Украине и за границу в 2016 году
  18. Популярные статьи
  19. Как считать суточные при командировках
  20. Краткое пошаговое руководство
  21. Нормы суточных в командировке в 2018 году
  22. Порядок выплаты
  23. Нормативные акты
  24. Размер по России и за границей
  25. Нормы для однодневной поездки
  26. Какие изменения произошли в 2017 году
  27. Расчет суточных при командировках по РФ и заграницу в 2018 году
  28. Нормы суточных
  29. Расчет количества дней в командировке для суточных
  30. Расчет при заграничной командировке
  31. Как посчитать суточные при командировке (примеры)
  32. Налогообложение суточных
  33. Как рассчитать суточные в командировке 2016 года, чтобы все остались довольны
  34. О понятии суточных и их размерах
  35. О суточных в командировках 2016 года
  36. Подробнее про размеры и нормы
  37. Командировки и выплаты суточных в 2016 году
  38. О прочих расходах для налогоплательщиков
  39. О суточных в командировках и ндфл
  40. При работе с иностранной валютой
  41. Как доказать, что цель поездки только деловая
  42. Отмена командировок и форс-мажоры
  43. Как рассчитываются командировочные суточные расходы в 2018 году в бюджетных учреждениях
  44. Какой закон регулирует
  45. Как подтвердить расходы
  46. Расчет суточных

Как правильно рассчитать суточные в командировке пример

Как правильно начислит командировочные

1С Зарплата и Управление Персоналом — в примерах!

Сегодня же мы рассмотрим, то каким образом в программе выполняется начисление за время нахождения в командировке. а именно документ «Оплата по среднему заработку».

Это будет своего рода продолжение к ранее упомянутым материалам и оно также будет полезно для опытных пользователей 1С ЗУП, поскольку разбирать я буду непростые примеры начислений.

В примерах мы разберем два варианта оплаты командировок, в которых сотрудник трудился в выходные/праздничные дни:

Понятие служебной командировки довольно понятно изложено в Трудовом Кодексе РФ в статье 166: «Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Ведем правильный учет командировочных расходов

Сюда входят все подтвержденные документально расходы на приобретение билетов для проезда к месту командировки и обратно, включая дополнительные затраты на оплату общественного транспорта к месту отправления: аэропорту, вокзалу, морскому порту и т. п. как это установлено в нормативных актах.

Кроме того, сюда входят услуги по предварительной продаже билетов, страховые платежи по страхованию пассажиров и оплата постельного белья.

Время командировки: средний заработок или оклад?

На решение выплатить оклад вместо среднего заработка могут сказаться и такие причины:

Во-первых, это Трудовой кодекс РФ (далее — ТК РФ). Согласно ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка, порядок расчета которого кратко изложен в частях 1-3 ст. 139 Кодекса. В части 7 ст. 139 ТК РФ говорится, что особенности порядка исчисления средней заработной платы определяются Правительством РФ.

Как безошибочно рассчитать средний заработок за время командировки работника

Однако порядок его расчета в этом случае отличается от правил, действующих при исчислении отпускных. Расчет среднего заработка для отпускных .

Согласно статье 167 Трудового кодекса, при направлении работника в командировку за ним сохраняется именно средний заработок. Поэтому «выплата работнику заработной платы за дни нахождения в командировке будет противоречить положениям Трудового кодекса».

Как правильно проводить расчет и списание суточных командировочных расходов в 2014 году

В процессе расчета налога на прибыль не нужно нормировать суточные.

Командировочный расходы списываются в размере, который предусмотрен внутренне организационной документацией: трудовым договором, положением о командировках и прочими.

Проводить начисление взносов (в частности, на травматизм) на суточные также не нужно. Это вызвано тем, что подобные выплаты выступают в качестве гарантии, предусмотренной законодательством РФ.

Как правильно считать выплаты за командировку и работу в выходные?

Здесь, пожалуй, не требуется изобретать ничего нового: все четко и подробно прописано в Положении об особенностях направления работников в служебные командировки, действующем с 2008 года.

В нем сказано следующее: дополнительные расходы на проживание вне места жительства, иначе именуемые суточными, должны возмещаться сотруднику за каждый командировочный день, включая выходные и праздничные дни.

Как рассчитать командировочные расходы

Напомним, что ТК РФ гарантирует командированному сотруднику не только сохранение за период командировки места работы (должности), но и среднего заработка. Он должен сохраняться за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации, которые приходятся на период пребывания сотрудника в командировке, в том числе и при однодневных служебных командировках.

Инженер Иванов работает в режиме неполного рабочего времени (4-дневная рабочая неделя, рабочие дни вторник — пятница).

Командировка: зарплата или средний заработок?

Они считают, что проще начислять работнику зарплату в общем порядке. Однако это может обернуться для бухгалтера (и не только для него) куда большими проблемами.

Средний заработок за дни служебной командировки определяется по правилам, установленным ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 11.04.

Компенсации при направлении в командировку. Суточные

Так, суточные выплачиваются командированному работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

При расчете суточных следует учитывать, что днем отъезда считается день отправления соответствующего транспортного средства (самолета, поезда и т. п.) из места постоянной работы командированного работника, а днем приезда — день прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы.

Начислить правильно средний заработок на период командировки

167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка. Расчет заработка производится исходя из фактически начисленной сотруднику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 предыдущих календарных месяцев (ст. 139 ТК РФ).

На основании ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки.

Оплата командировочных: о чем обязательно следует знать перед отъездом по поручению руководства

Статьей 167 ТК РФ устанавливается, что во время командировки за сотрудником сохраняется его рабочее место и заработная плата. Кроме того, работнику полагаются денежные средства в некотором объеме – так называемые командировочные. Как же происходит оплата командировочных расходов и на что можно рассчитывать, отправляясь за пределы родного офиса по поручению начальства?

Наконец, работодатель обязан компенсировать дополнительные расходы командированного, так или иначе сопряженные с поездкой.

Размер суточных при командировках: весомая компенсация или мышкины слезы?

На сегодняшний день их максимальная величина не нормирована как для целей бухгалтерского, так и налогового учета, поэтому основное решение здесь за руководителем.

Размер суточных при командировках организация устанавливает самостоятельно, как для внутренних, так и для зарубежных поездок. Это делается коллективным договором, или же издается отдельный приказ руководителя.

Подтверждающий документ для расчета суточных – командировочное удостоверение с отметками об убытии и прибытии.

Учет командировочных расходов

Суточные — это средства, за которые человек отчитываться не обязан. Пошёл в ресторан или отложил в «кубышку» — никого не касается.

Начисляются суточные за каждый день пребывания в командировке, куда включаются и дни отдыха, и время, затраченное на дорогу, однако, если выполнение задания осуществляется в том же или в соседнем населённом пункте, и человек не лишается возможности проживания по месту жительства, то суточные ему, как правило, не выдаются.

Что нужно знать при расчете командировочных?

Для начала разберемся с тем, какая поездка называется командировкой. В первую очередь это поездка, целью которой является решение рабочих вопросов. В данную поездку сотрудника чаще всего направляет директор. В обязанности бухгалтера входит расчет и выплата командировочных средств сотруднику. Но как правильно произвести начисления? Об этом мы и поговорим.

Бухгалтер должен выяснить, за какие дни проводятся начисления.

Суточные расходы при командировках по Украине и за границу в 2016 году

С 1 января 2015 года налог на прибыль определяется согласно п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст.

134 НКУ на основании данных финансовой отчетности, сформированных по правилам бухгалтерского учета и скорректированных на разницы в соответствии с положениями раздела III НКУ.

который уже не содержит никаких специальных ограничений по отражению в учете командировочных расходов .

Командировочные расходы отражаются в учете в зависимости от цели командировки и функций подразделения, в котором работает командируемый работник (П(С)БУ-16 ):

  • либо в себестоимости продукции (товаров, работ, услуг);
  • либо на соответствующих статьях расходов.

Таким образом, предприятие самостоятельно регулирует командировочные расходы в соответствии с внутренними правилами и отражает их без каких-либо ограничений в составе расходов в соответствии с правилами бухгалтерского учета.

Для этого на предприятии должен быть утвержден порядок направления работников в командировку, учитывающий специфику работы предприятия. Главное, что он не противоречил нормам действующего законодательства, в частности, КЗоТ .

Такие правила могут быть отражены в коллективном договоре или установлены отдельным документом . например, Положением о служебных командировках, утвержденным руководителем предприятия (c примерным образцом этого документа можно ознакомиться в онлайн версии электронного журнала ).

Кроме этого следует утвердить нормы суточных расходов для командировок по Украине и за границу, которые, на наш взгляд, могут быть различным для определенных городов и стран.

Согласно требованиям п.п. 170.9.1 п. 170.9 ст. 170 НКУне включаются в налогооблагаемый доход плательщика командировочные расходы, расходы на питание и финансирование прочих собственных нужд физического лица (суточные расходы):

  • в пределах территории Украины – не более 0,2 размера минимальной заработной платы, установленного на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки, то есть на 2016 год не более 275,6 грн. (1 378 грн. х 0,2);
  • для командировок за границу – не более 0,75 размера минимальной заработной платы, то есть на 2016 год не более 1 033,5 грн. (1 378 грн. х 0,75).

Суммы превышения над указанными размерами облагаются налогом с доходов физических лиц . Подробнее этот вопрос рассмотрен в теме Доходы, полученные в виде подотчетных денежных средств (ознакомиться с этим материалом можно в онлайн версии электронного журнала ).

Общество с ограниченной ответственностью “ИКС”

от 04 января 2016 года

Об установлении норм суточных расходов для командировок по территории Украины и за границу

С целью надлежащей охраны труда на предприятии и соблюдения норм действующего законодательства ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Установить на 2016 год следующие нормы суточных расходов для командировок по территории Украины (в гривне) :

  • в размере 275,60 грн. за одни сутки для командировок:
    • в Киев и Киевскую область;
    • СЭЗ “Крым”;
  • в размере 243,60 грн. за одни сутки для командировок:
    • в Харьков и Харьковскую область;
    • в Одессу и Одесскую область;
    • во Львов и Львовскую область;
  • в размере 180 грн. за одни сутки для командировок:
    • в Сумы и Сумскую область;
    • в Чернигов и Черниговскую область;
    • в Ивано-Франковск и Ивано-Франковскую область;
  • в размере 150 грн. за одни сутки для командировок во все другие города и области Украины, в том числе для командировок по Днепропетровской области.

2. Установить на 2016 год следующие нормы суточных расходов для командировок за границу (в евро) :

  • в размере 35 евро за одни сутки для командировок в страны Европейского Союза;
  • в размере 25 евро за одни сутки для командировок в другие страны (кроме стран СНГ);
  • в размере 15 евро за одни сутки для командировок в Российскую Федерацию и другие страны СНГ.

Директор ООО “ИКС”

___________ /Иванов И.И./

Популярные статьи

Как считать суточные при командировках

Советы Эксперта – Консультанта по вопросам Работы и Карьеры

Суточные выплачиваются как компенсация неудобств, связанных с командировкой. Работник уезжает из дома, меняет привычное окружение в интересах организации. Размер суточных определяется уставом компании. Эти суммы самостоятельны, не входят ни в сумму оклада, ни в сумму премии. Просто следуйте этим простым пошаговым советам, и Вы будете на верном пути в Вашей работе и карьере.

Что необходимо иметь

Краткое пошаговое руководство

Итак, приступим к действиям, настроившись на положительный результат .

Источник: http://kak-delat-pravilno.ru/kak-pravilno-rasschitat/kak-pravilno-rasschitat-sutochnye-v-komandiroe.html

Нормы суточных в командировке в 2018 году

Командировка – временное отправление сотрудника в другой город в целях исполнения поручения руководства. Она позволяет работнику расти по карьерной лестнице, набираться опыта и навыков, повышать квалификацию, обучаться ведению деловых переговоров и прочим возможностям.

Но вдобавок к этому формируется определенная нагрузка на бюджет сотрудника, отправившегося в командировку, которая должна быть компенсирована силами работодателя.

Согласно общим нормам Трудового кодекса, есть определенные лимиты на суточные расходы, которые могут быть понесены во время пребывания вне рабочего места.

Официальная расшифровка понятия «суточные» есть в законодательстве. Согласно положениям, суточные представляют собой дополнительные расходы сотрудника на проживание в другом населенном пункте.

То есть, когда сотрудник отправляется в командировку, его заработная плата сохраняется в полном размере, а также работодатель обязуется компенсировать расходы, понесенные в процессе отъезда. На практике сотрудник может рассчитывать на суточные только в том случае, если он провел в командировке более одного дня, то есть ему пришлось искать ночлег вне дома.

Понятие «суточные» включает в себя несколько основных групп издержек:

  • размещение в другом городе, связанное с непосредственным наймом жилого помещения (аренда квартиры, комнаты, гостиницы, отеля);
  • питание в заведениях общепита, покупка продуктов питания в супермаркете;
  • проезд на общественном транспорте – корабле, поезде, автобусе, автомобиле, самолете до пункта назначения, а также передвижение в его пределах и затраты на возврат на Родину;
  • деловой обед с партнерами, посещение мероприятий, которые запланированы для улучшения работы компании, в которой работает сотрудник;
  • прочие расходы, связанные с непосредственным исполнением трудовых обязательств.

На практике часто случалась неразбериха касательно того, какие расходы стоит отнести к суточной норме, а какие затраты можно считать лишними. Если принять во внимание определенные лимиты, данная задача может быть решена быстро. В 2017 году нормы суточных претерпели некоторые изменения.

Порядок выплаты

Возмещение суточных затрат осуществляется каждому работнику, который отправляется заграницу. Их возврат подразумевает учет всего времени, пока работник пребывает в командировке. Сюда включены не только рабочие дни с понедельника по пятницу, но также и отработанные выходные, праздники, включая дни нахождения в пути, вынужденные остановки.

Если речь идет об однодневных выездах за пределы рабочей территории, то они в России не компенсируются. Однако в рамках локальных нормативных актов работодатель имеет возможность предусмотреть организацию этого процесса по подобным поездкам. Ведь, даже если сотрудник уезжает на день, он несет определенные расходы, которые подлежат обязательному возврату.

Общий порядок возмещения расходов выглядит так:

  • при отправлении сотрудника в командировку работодатель сообщает ему о лимитах;
  • работник отправляется в поездку и тратит денежные средства в соответствии с лимитами;
  • по возвращении на рабочее место сотрудник предоставляет доказательства затрат (проездные билеты, чеки);
  • расходы на командировку в сутки умножаются на количество дней, проведенных вне постоянного места проживания, и выплачиваются совместно с положенной заработной платой за этот период.

На некоторых предприятиях порядки возмещения расходов могут быть другими, но общая суть остается той же.

Нормативные акты

Общие размеры суточных выплат, связанных с расходами на командировки, регулируются Трудовым кодексом, в частности – статьей 168. Согласно этим нормам, при направлении сотрудника на исполнение поручения работодатель обязуется возместить дополнительные расходы.

Согласно законодательству, действующему с 1 января 2016 года, работодатели, как и прежде, обязуются платить эти суммы. Размер их определяется в самостоятельном порядке и впоследствии закрепляется в соответствующих локальных актах организации. Например, это может быть Положение о командировках.

Размер по России и за границей

На практике, в соответствии со ст. 217 НК РФ, предполагаются определенные максимальные размеры, которые не предполагают начисления налога на доходы физических лиц.

  1. Если говорить о расходах по России – лимит 700 руб.
  2. Если сотрудник отправляется в командировку заграницу – 2500 руб.

То есть если сотрудник отправился в командировку из Москвы в Красноярск и в сутки потратил 1000 рублей, то 300 рублей подлежит налогообложению. А если он отправился в Европу, то он может потратить 2500 рублей.

В случае затрат суммы свыше этого лимита, например, 3000 руб., оставшаяся часть (500 рублей) подлежит уплате налога.

Согласно Постановлению Правительства РФ №729, происходит регулирование начисления всех командировочных выплат. В этом документе также предписана фиксированная величина начислений по суточным расходам для поездок по территории России.

На 2017 год размер средних суточных на каждого сотрудника составляет 100 рублей. Регулируется этот процесс Постановлением Правительства РФ №812. К этому документу есть специальное приложение, регулирующее выплаты в соответствии с расчетом по каждой стране.

Нормы для однодневной поездки

Согласно законодательству, минимальный срок командировки не регулируется. Иногда поездка по поручению работодателя может быть однодневной. После приезда сотрудник обязуется отчитаться за поездку.

Работодатель возмещает ему все затраты, но эти суммы (например, на проезд, питание) должны подлежать согласованию заранее. Закон, как уже говорилось, гласит о том, что мини-поездки не предполагают выплаты суточных.

Но здесь дело уже в совести работодателя: оставить сотрудника совсем без денег, даже если это законно, или самостоятельно установить лимиты. Если работодатель все-таки планирует возместить работнику какие-то расходы, это может быть некая фиксированная сумма.

Абсолютно на каждом предприятии происходит установление суточных расходов по командировкам, при этом размер расходов определяется локальными актами. Если принимать во внимание расчет и оформление этих выплат, здесь есть несколько ключевых особенностей.

Служебная командировка – это временная поездка работника в другой город, осуществляемая на базе письменного распоряжения, отданного директором. В правительственном Постановлении установлены общие правила и порядки, в которых сотрудник направляется в служебную командировку.

Как уже отмечалось, в качестве расходов, связанных с командировкой, выступают такие направления, как проезд до места исполнения обязательств, аренда жилого помещения, средний заработок за время служебного отъезда, дополнительные расходы на проживание, позволенные со стороны руководителя.

В 2017 году выплата командировочных расходов осуществляется в день начисления, согласно требованиям НК РФ.

Какие изменения произошли в 2017 году

Основные изменения, которые коснулись этой сферы, затронули суточные для определения базы страховых взносов. В расчетную базу не включены страховые взносы по травматизму. Размер суточных командировочных расходов в 2017 году не подлежит обложению сборами в сумме 700 рублей для РФ, и 2500 рублей, если работник отправляется за рубеж.

Определение нормы командировочных расходов в 2017 году осуществлено исключительно для расчета базы, которая регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации. К ней относится страховой взнос и подоходный налог.

Законодательными положениями не запрещено установление индивидуального размера суточных, который был бы выше суммы лимита. В этом случае с суммы превышения просто уплачиваются налоговые и страховые сборы.

Отрывок из вебинара о размере суточных представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/kadry/rezhim/komandiroi/normy-sutochnyh.html

Расчет суточных при командировках по РФ и заграницу в 2018 году

Суточные при командировке – это денежные средства, которые работодатель платит сотруднику для личных расходов; работник не должен отчитываться по ним. Общая сумма суточных зависит от продолжительности командировки и места назначения. В статье рассмотрен порядок и примеры расчета суточных при командировке в 2018 году.

Нормы суточных

Размер суточных за один день командировки может быть любым. Сумма оговаривается в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Если характер деятельности сотрудника подразумевает регулярные командировки, то таблица с суточными, в зависимости от места, может быть приложена к трудовому договору.

Налоговым Кодексом определено, что суточные до 700 рублей для внутренних поездок и 2500 рублей для заграничных не облагаются НДФЛ.

Если сотрудник отправляется в командировку в местность, откуда есть возможность ежедневно возвращаться домой, то суточные ему не оплачиваются. Целесообразность таких поездок определяет руководитель.

Расчет количества дней в командировке для суточных

Суточные выплачиваются сотруднику за каждый день командировки, включая выходные и праздничные дни, а также вынужденные задержки (не по вине сотрудника). Сотрудник имеет право на суточные, если во время командировки он был на больничном листе.

Началом отчета продолжительности командировки считается день выезда. Например, если сотрудник вылетает из своего города в 23.55 10 апреля, то именно этот день и будет считаться началом командировки, и за него работодатель обязан заплатить суточные.

Дата прибытия считается аналогичным образом. Например, сотрудник закончил свою работу 10 апреля и выехал в тот же день поездом в свой населенный пункт. Поезд прибывает в 00.05 11 апреля.

Этот день еще считается периодом командировки и за него положены суточные. Также необходимо учитывать время, необходимое на дорогу с аэропорта, пристани, вокзала, если они находятся за пределами города.

Такой порядок расчета утвержден Постановлением правительства РФ №749 от 13.10.2008 года.

Расчет при заграничной командировке

Расчет суточных при командировке за границу имеет ряд особенностей. Ее длительность считается таким же образом. При этом:

Знаете ли Вы

Законодательствоим предсмотрена компенсация расходов на такси и личный транспорт в командировке. Обязательным является документальное подтверждение этих расходов.

Подробнее читайте здесь

  1. за период, когда сотрудник находился на территории страны, суточные выплачиваются по норме для внутренних командировок (в том числе за период, необходимый для прибытия в аэропорт);
  2. за период, когда сотрудник находился на территории другой страны, суточные ему должны выплатить по нормам для заграничной командировки и в местной валюте.

Суточные в день прибытия в другую страну считаются по нормативам для заграничной командировки. В день, когда сотрудник вернулся в страну, суточные он получает по нормам для внутренней командировки.

Даты пересечения границы проверяются по отметке в паспорте.

В командировках в страны СНГ, при пересечении границ которых не ставится отметка в паспорте, даты отъезда и приезда считаются по проездным документам.

Если в период командировки сотрудник переезжает с одной страны в другую, то за день пересечения границы выплата суточных при командировках производится по норме страны прибытия.

Обратите внимание — как рассчитываются суточные в командировках по странам СНГ:

Как посчитать суточные при командировке (примеры)

Обратите внимание

Если выезд или приезд попадает на выходной день, то оплата производится в увеличенном размере, так как законодательством четко установлены дни работы и отдыха. Однако зачастую работодатели забывают о таких моментах, что является нарушением прав по ТК.

Подробнее читайте в этой статье

Сотрудник направлен в командировку в Германию. Самолет вылетает в 00.30 04 апреля. Для того чтобы добраться до аэропорта, который находится за чертой города, и пройти регистрацию, ему необходимо выехать автомобилем не позже 22.00.

Командировка заканчивается 10 апреля, а самолет из Франции вылетает 10 апреля в 23.00 и прилетает 11 апреля. Коллективным договором, предусмотрено, что суточные при командировках по РФ составляют 750 рублей, заграницу – 2500 рублей.

Расчет командировочных будет выглядеть следующим образом:

  1. Начало командировки – 03 апреля. За этот день сотрудник получит – 750 рублей.
  2. С 4 по 10 апреля суточные считаются по 2500 за день: 8 дней *2500 = 20000 рублей (эти средства должны быть выплачены в евро).
  3. Последний день командировки – 11 апреля. За этот день сотруднику положено 750 рублей командировочных.

Например, была запланирована аналогичная командировка, но в связи с плохими погодными условиями вылет самолета был задержан на сутки. Фактически самолет вылетел в 23.00 11 апреля и прилетел 12 апреля. В такой ситуации сотруднику должны заплатить за 10 и 11 апреля по 2500 рублей суточных, а за 12 апреля – 750 рублей.

Налогообложение суточных

С первого января текущего года вступили в силу изменения Налогового Кодекса. Если ранее суммы свыше 750 и 2500 рублей для внутренней и заграничной командировки соответственно облагались только НДФЛ, то теперь с них необходимо уплатить еще и страховые взносы.

Источник: https://otdelkadrov.online/6783-primer-rascheta-sutochnyh-v-komandiroe-zagranitsu-po-rf

Как рассчитать суточные в командировке 2016 года, чтобы все остались довольны

Бизнес юрист > Трудовое право > Начисления и выплаты > Как рассчитать суточные в командировке 2016 года, чтобы все остались довольны

В РФ введена налоговая и зарплатная система, которая многими признается довольно сложной. С первого раза без специальных знаний разобраться в них практически невозможно. Необходимо знать, откуда взять информацию, чтобы у работодателей не возникало проблем.

О понятии суточных и их размерах

В трудовом праве понятие суточных используется для обозначения денег, которые выплачиваются за время нахождения в командировке, либо в случае перевода с одного рабочего места на другое.

О суточных в командировках 2016 года

Местная командировка

Суточные создаются для того, чтобы компенсировать затраты сотрудников, пока они находятся вне дома по причине командировки.

Выплачиваются средства за каждый день, на протяжении которого сотрудник находится в отъезде. Отсчитывается дата отправления на любом виде транспорта:

Выплаты продолжаются до тех пор, пока сотрудник не возвращается домой. Учитывать надо и время, которое придется потратить на то, чтобы добраться до аэропорта или вокзала.

Выплата суточных производится, даже если время командировки совпадает с выходными. Или были остановки в пути, оформлялся больничный.

Суточные можно не выплачивать лишь в том случае, если во время командировки сотрудник находился на территории РФ. И если сама командировка занимает всего один день. Это противоречит самой цели подобных выплат. Однодневные командировки оплачиваются наполовину лишь, когда они проводятся за границей.

Каждая частная организация сама определяет, в каком размере она выплачивает суточные.

Подробнее про размеры и нормы

Существуют ли нормы суточных

Для военных с госслужащими нормы суточных остались теми же.

Что касается работников других предприятий, то нормы для них устанавливаются локальными правовыми актами. Или в коллективном договоре. Максимум или минимум для таких выплат на законодательном уровне не установлены.

В законодательстве есть лишь некоторые указания. Там сказано, что налогами не облагаются суточные, имеющие размер до 700 рублей в РФ, и до 2500 рублей для командировок за пределами страны. Если суточные превышают данные суммы, то налог с сотрудника взимается. Другие ограничения по выплате суточных отсутствуют.

Командировки и выплаты суточных в 2016 году

Расчет суточных также производится на основании локальных нормативных актов, утвержденных в той или иной организации. Выплаты могут быть разными в зависимости от нескольких факторов:

  • должность
  • продолжительность командировки
  • населенный пункт, куда отправляют сотрудника

Обычно опираются на средний размер затрат, которые связаны с путешествием для сотрудника. Для оплаты суточных придерживаются следующего порядка.

Нюансы бизнес поездок

  1. Сначала определяют дату отправления. И общее количество дней, на протяжении которых сотрудник находится в командировке.
  2. Часть командировочных могут выдаваться в виде аванса. Работодатели выдают иногда и все суммы целиком. При заграничных командировках деньги переводятся в валюту той страны, куда отправляется сотрудник. Главное, чтобы их хватило на обмен.
  3. Работник отчитывается перед бухгалтерией не позднее, чем через три дня после своего возвращения. Он прикладывает все документы, подтверждающие расходы.
  4. Сумма расходов составляется бухгалтерами. После этого они определяют, сколько всего денег должен получить сотрудник.

Страховыми взносами выплаченные суточные не облагаются. При расчете отпускных их также не учитывают.

О прочих расходах для налогоплательщиков

Для налогоплательщиков любые расходы, связанные с командировками, относятся к группе прочих. Они привязываются к реализации и производству. Главное требование – соответствие критериям, описанным в статье 252 НК РФ:

  • наличие документального подтверждения
  • обоснованность
  • связь с получением дохода

О суточных в командировках и ндфл

Обычно суточные выплачиваются сверх указанных лимитов, которые не облагаются НДФЛ. Ранее говорилось, что датой фактической выдачи средств сотруднику надо считать время, когда оформлены расходы в виде сверхлимитных суточных.

Дополнительные суточные за вычетом налога могли оплачиваться еще до того, как работник отправляется в командировку. Но потом появилось уточнение.

Согласно этому уточнению, НДФЛ со сверхнормативных суточных удерживают только после того, как был официально оформлен авансовый отчет сотрудника. То есть, после того, как он вернется из командировки. Налог удерживается из зарплаты, которая перечисляется в ближайшее время. Сами суточные выдаются полностью, из них ничего не удерживается.

При работе с иностранной валютой

После пересечения границы

Иностранная валюта должна быть пересчитана на рубли, согласно действующему курсу, установленному Центральным Банком. Но с валютными суточными часто возникают запутанные ситуации.

НДФЛ с разницы удерживается, если на дату утверждения отчета сумма суточных в пересчете больше 2500 рублей. Но иногда лимит превышается лишь на дату выдачи суточных. Но зато они укладываются в него, когда утверждается авансовый отчет. Из-за этого НДФЛ недоплачивают, либо переплачивают.

Но на практике неважно, в какой момент фактически были выданы деньги. Списываются они в любом случае на дату, когда утверждается авансовый отчет. Именно в этот момент становится ясно, сколько составляют расходы. На этот момент и определяются с лимитом. А также решают, возникает лишний доход или нет.

В загранкомандировках работники могут посещать сразу несколько мест. Раньше выдавалось специальное удостоверение, в котором ставились отметки, когда пересекалась территория каждого города. Сейчас подобные требования отсутствуют. Можно просто попросить работника записать, в каких именно городах он побывал.

Без точных сведений о поездке сумма суточных не может быть правильно рассчитана. Ведь на одной части пути деньги выдаются в рублях, а на другой – в виде валюты. Когда работник пересекает границу, то и суточные выплачиваются по нормам, установленным на территории новой страны.

Как доказать, что цель поездки только деловая

Документальное подтверждение

Практически каждый год вносятся изменения в список документов, которыми подтверждается деловой характер поездок. Теперь отпала необходимость в:

  • отчете о выполнении служебного задания
  • самом служебном задании
  • командировочном удостоверении

У организаций есть право самостоятельно утверждать документы, которые определяют деловой характер поездок. Например, цели сотрудника прописываются в приказе по форме №Т-9. Не запрещается заниматься формированием собственных бланков, соответствующих внутреннему распорядку.

По результатам поездки допустимо требовать от сотрудников предоставления письменного отчета. Главное – заранее ознакомить сотрудников с соответствующим актом.

Документы с датами проезда предоставляются для доказательства времени, которое сотрудник находился в поездке. Служебная записка понадобится тем, кто пользуется служебным же транспортом.

Отмена командировок и форс-мажоры

Сотрудник может получить деньги за билеты, которые не были использованы, если запланированная поездка отменяется. Возвращаются и суммы, потраченные на оформление визы. Возврату не подлежит только государственная пошлина.

Что касается авиабилетов, то руководство вернет только частичную их стоимость. Особенно, если выбираются довольно дешевые тарифы.

Компания обеспечивает суточными тех сотрудников, которые не могут вернуться домой вовремя из-за форс-мажорных обстоятельств. Руководство оплачивает также проживание. В командировочном документе ставится штамп, отмечающий реальную дату выезда. Справка из аэропорта может стать дополнительным доказательством, если сам командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации.

Гостиницы часто не предоставляют клиентам бумаг, подтверждающих проживание в полной мере. Они ограничиваются лишь рукописными квитанциями, либо приходными кассовыми ордерами.

У руководства гостиницы нет обязанности составлять бланк строгой отчетности для каждого из посетителей. Есть лишь специальная гостиничная форма документа №3-Г. ККМ не нужна учреждению, если используется именно данная форма. Бухгалтерия должна принимать любые документы в качестве подтверждения самого факта проживания.

Рекомендуется заранее узнать о том, какие именно формы отчетности действуют в том или ином учреждении. Использование компьютерных программ и интернета в значительной мере упрощает учет.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/trudovoe/vyplaty/kak-rasschitat-sutochnye-v-komandiroe.html

Как рассчитываются командировочные суточные расходы в 2018 году в бюджетных учреждениях

Суточные расходы – это не требующие документального подтверждения затраты, понесенные работником на питание и финансирование других необходимых личных целей на время пребывания в командировке вне дома.

  • Какой закон регулирует
  • Виды командировочных
  • Суточные в 2018 году в бюджетных учреждениях
  • Как подтвердить расходы
  • Расчет суточных
  • Выплата командировочных расходов бюджетникам

Какой закон регулирует

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов,но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,

как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Согласно абз.3 ч.1 ст.168 ТК РФ, если работодатель отправляет своего сотрудника в командировку, то он обязан ему обеспечить выплаты суточных, которые связаны с проживанием вне дома.

По законодательству размер командировочных выплат составляет в зависимости от расчетов компании, иными словами – компания определяет необходимую сумму.

При этом руководствуется работодатель нормативными актами. Если устанавливается минимальный размер, то НДФЛ не удерживается.

Примите к сведению: от 1 января 2016 года командировочные – это минимум это 700 рублей в сутки, если же это будет 800 рублей, то организация обязательно платит государству налог.

Когда работодатель отправляет своего сотрудника в командировку, то он обязан обеспечить его необходимыми условиями.

В свою очередь есть такие виды командировочных расходов:

  1. Проезд – обеспечение средствами на транспорт до места командировки и обратно домой.
  2. Суточные – расходы на питание, услуги и другое.
  3. На проживание – аренда квартиры, оплата за гостиницу.
  4. Другие расходы – оплата за мобильную связь, интернет и так далее.

Важно знать: сотрудник обязательно должен сохранять чеки и другие документы,  которые смогут подтвердить его затраты (если не предоставить эти документы, то могут возникнуть проблемы и просто не выплатят командировочные).

На сегодняшний день по закону не установлен минимальный срок начисления суточных.

Сотрудник может пребывать в командировках и один день. Для этого оформляется приказ на многодневную командировку, в табеле учета ставим необходимую отметку.

После окончания командировки сотрудник предоставляет документы, и ему работодатель выплачивает деньги. В России за мини-командировки не выплачивают суточные, но сотрудника нельзя в любом случае оставлять без денег.

Стоит отметить: если  это поездка за границу, то работодатель выплачивает 50% расходов. На территории государства работодатель самостоятельно может определить, какая необходима сумма для такой командировки.

Если по закону не оплачиваются командировки меньше одного дня, то это не значит, что не нужно от работодателя требовать компенсацию. Работодатель, поручая работу, должен ее оплатить.

Как подтвердить расходы

Для подтверждения расходов во время пребывания в командировке, необходимо всегда сохранять:

  • проездные билеты;
  • счет на оплату гостиницы, мобильной связи, аренды квартиры и так далее;
  • чек на приобретение необходимых товаров для работы.

Для подтверждения суточных расходов документы не требуются. Так как компания самостоятельно может рассчитать эту сумму.

Расчет суточных

Определенного лимита по выплате суточных в России не существует, компания самостоятельно определяет необходимую сумму выплат работникам.

На сегодняшний день в большинстве случаев оплата в сутки — в пределах 700 рублей. Данное явление связано с тем, что компания в таком случае не платит налог НДФЛ.

Например, если работник пребывал 3 дня в командировке, суточных платили 1000 рублей в день, соответственно 3х1000= 3000 рублей, при этом с 900 рублей уплачивается НДФЛ.

Начиная с 2018 года в составе суточных, также платят обязательно страховой взнос.

Обратите внимание: страховой взнос с 2018 году стал обязательным. В европейских странах это давно практикуется и обеспечивает максимальную защиту в экстренных ситуациях со здоровьем.

На сегодняшний день существует два варианты выплаты расходов бюджетникам:

  1. Выплачивается перед отправкой командировку. При этом определяется предварительная сумма, которую выдают работнику. Таким образом, работник уже обеспечен денежными средствами. Именно так и должно по закону все проводиться. Основная проблема заключается в том, что отчитаться необходимо в первый же день, иногда это не совсем удобно.
  2. Выплата проводится, исходя из предоставленных документов, относительно понесенных затрат. Работник в командировку отправляется со своими деньгами. Если это длительная командировка, то такой вариант не совсем подойдет работнику, так как необходимо при себе иметь хороший бюджет.

Командировочные расходы – это затраты работника во время нахождения в командировке по поручению работодателя далеко от места проживания. В свою очередь есть несколько видов командировочных затрат.

По окончанию командировки важно предоставить подтверждающие документы, на основании которых проводится выплата суточных и других понесенных затрат. Нормы выплат суточных регулируются внутри компании на основании существующих нормативных актов.

Смотрите видео, в котором специалист разъясняет, как рассчитать командировочные:

Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://sovetnik.guru/trudovoe-pravo/sutochnye-pri-komandiroah.html

Юрпомощь
Добавить комментарий