8(800)550-71-06

Льгота по ндфл на детей: кратко о главном

Содержание

Социальная льгота на НДФЛ на детей. Льгота НДФЛ на ребенка инвалида :

Кому и при каких обстоятельствах положена льгота на НДФЛ на детей? Ответить на этот вопрос нам предстоит далее. На самом деле разобраться в данной теме не очень трудно. Существует несколько вычетов, предлагаемых населению с детьми. Об этом должен помнить каждый человек. Как получить те или иные льготы? В каких размерах они предусматриваются в 2017 году? Обо всем этом написано ниже.

Типы вычетов

Для начала необходимо понять, какие льготы на НДФЛ на детей предоставляются населению. Сегодня в России полагаются:

  • социальные вычеты;
  • стандартный налоговый вычет.

Кроме того, граждане могут оформить льготу на НДФЛ:

  • на обычного несовершеннолетнего;
  • на инвалида.

Инвалидов выделяют в отдельную категорию. Для них существуют особые правила назначения льгот по налогу на доходы физических лиц.

Условия для назначения

Но и общие нюансы с вычетами на несовершеннолетних здоровых детей имеются. О чем идет речь? Льготы на НДФЛ на детей полагаются, если:

  • родитель официально трудоустроен;
  • доход гражданина облагается 13% налогом;
  • получатель льготы содержит ребенка в полной мере (оплачивает лечение, обучение, питание).

Соответственно, далеко не все могут требовать вычеты за детей. ИП и организации с особыми режимами налогообложения не являются получателями соответствующих льгот.

Претендовать на вычет может не только гражданин РФ, но и резидент страны. Для этого нужно соответствовать всем ранее перечисленным требованиям, а также пробыть в России не меньше 183 дней за календарный год.

Стандартный вычет

Стандартная льгота на НДФЛ на детей в 2017 году предоставляется по ранее принятым условиям. Никаких изменений на этот счет нет. Стандартный налоговый вычет полагается всем работающим лицам, воспитывающим несовершеннолетних. Он выражен в виде уменьшения налоговой базы при расчете НДФЛ.

Сколько составляет стандартный вычет? Все зависит от количества детей и состояния их здоровья. Ориентироваться необходимо на следующие показатели:

  • 1 400 рублей – за 1 или 2-х детей;
  • 3 000 рублей – вычет за 3 и более несовершеннолетних;
  • 12 0000 рублей – за каждого ребенка-инвалида;
  • 6 000 рублей – за несовершеннолетнего-инвалида, платится опекунам.

Именно такие вычеты полагаются в том или ином случае. Обратиться за стандартной налоговой льготой можно к работодателю.

Порядок получения стандартного вычета

Теперь понятно, сколько будет составлять льгота на 3 детей (НДФЛ). Независимо от количества несовершеннолетних, родитель должен обратиться к своему работодателю для оформления вычета. Что для этого необходимо?

Порядок действий прост. Потребуется:

  1. Написать заявление на предоставление вычета. К нему приложить свидетельства о рождении детей и справки об инвалидности, если таковые имеются.
  2. Дождаться ответа начальника. После написания заявления налоговую базу при расчете НДФЛ должны уменьшить на указанные ранее размеры.

Быстро, просто, легко. Но это не все. Любой вычет предусматривает определенные ограничения.

Лимиты

Какие именно? Хочется оформить вычет НДФЛ? Предоставление льгот на детей в данном случае будет ограничено. Любой вычет имеет свои ограничения.

Если подразумевается стандартная льгота на детей, то ее можно требовать до тех пор, пока гражданин в год не начнет получать 350 000 рублей. Размер вычета в том или ином случае уже известен.

А социальные льготы имеют иные ограничения. Дело все в том, что ориентироваться в данном случае придется на следующие лимиты:

  • 120 000 рублей – на лечение и обучение (за всех детей);
  • 50 000 рублей – за учебу каждого ребенка;
  • 6 500 рублей – за обучение несовершеннолетнего в год;
  • 15 600 рублей – за лечение и учебу ребенка в том или ином году суммарно.

Такие ограничения действуют в России на сегодняшний день. Следует помнить, что гражданин не может получить в виде вычета больше, чем он уплатил налогов.

Важно: если планируется дорогостоящее лечение, то за данную услугу можно вернуть 13% от общей суммы понесенных расходов. В подобном случае ограничений относительно лимитов нет.

На учебу

Теперь рассмотрим социальные вычеты на детей более подробно. Они имеют ряд особенностей. В частности, если речь идет о вычете за обучение.

Льгота на НДФЛ на детей за учебу предоставляется, если:

  • ребенку нет 24 лет;
  • договор на оказание образовательных услуг составлен на имя родителя;
  • родитель оплачивает обучение (чеки и квитанции составлены на имя заявителя).

Кроме того, огромную роль в данном случае играет форма обучения. Ни для кого не секрет, что вычет за собственную учебу человек может оформить всегда. Но если речь идет об обучении детей, то они должны быть студентами на очной форме.

Что включается в обучение

Предоставляется льгота на НДФЛ на третьего ребенка или первого – это не так важно. Если речь идет об обучении, придется принять во внимание тот факт, что не вся учеба предусматривает предоставление вычета.

Граждане могут требовать возврат НДФЛ при оплате обучения:

  • в яслях и детских садах;
  • в вузах;
  • в школах;
  • колледжах;
  • аспирантурах;
  • кружках.

А вот репетиторство с частными учителями без официального договора не дает родителям права на оформление вычета.

Порядок оформления

Понятен размер льгот на ребенка. НДФЛ, который уплачивается родителем, будет возвращен при обращении за вычетом за обучение. Налоговая база заработка при этом остается неизменной. Исключение составляют случаи, при которых родитель обращается за вычетом к работодателю.

Чтобы оформить вычет за обучение ребенка, нужно обратиться в налоговую по месту регистрации гражданина. При этом родитель должен иметь при себе:

  • заявление о вычете;
  • реквизиты счета для перечисления денег;
  • справку ученика/студента (ее должен взять ребенок в учебном заведении);
  • договор на оказание образовательных услуг;
  • лицензию учреждения на ведение деятельности;
  • аккредитацию специальности (для учеников вузов);
  • чеки, подтверждающие оплату услуг заявителем;
  • свидетельства о рождении детей;
  • справки об инвалидности (если речь идет об обучении ребенка-инвалида).

Кроме того, необходимо в обязательном порядке предъявить налоговую декларацию и справку 2-НДФЛ. Льгота на детей в виде вычета без этих документов не предоставляется.

Лечение

Есть социальный вычет на лечение ребенка и на медицинское обслуживание. Если родители оплачивают несовершеннолетним данные услуги, можно вернуть уплаченные налоги. Такая льгота на НДФЛ на детей предоставляется до совершеннолетия малышей.

В траты за медицинские услуги можно включить:

  • оплату лекарств;
  • страховку, позволяющую только лечиться;
  • оказание медицинских услуг по договору;
  • траты на лечение в санаториях и курортах;
  • оплату дорогостоящего лечения (хирургические операции, удаление опухолей и так далее).

Важно помнить, что вычет будет полагаться, только если родители оплачивают лечение за свой счет. Кроме того, медицинское учреждение должно находиться именно в России. Вычет за зарубежное лечение получить не выйдет.

Оформление вычета за лечение

Как оформляется данная льгота на детей? НДФЛ (2017 год) может быть возвращен родителям за медицинские услуги. Чтобы реализовать данное право, необходимо обратиться в налоговую.

С собой родители должны принести:

  • удостоверение личности;
  • свидетельства о рождении детей;
  • справку об инвалидности (если есть);
  • лицензию медицинского учреждения;
  • договор на оказание услуг;
  • платежки, подтверждающие перечисление денег организации;
  • рецепты на лекарства от врачей, с указанием диагноза;
  • справку о доходах;
  • налоговую декларацию за тот или иной период.

Разумеется, необходимо обязательно принести заявление на предоставление вычета и реквизиты банковского счета для перечисления средств налогоплательщику. После изучения предложенных бумаг налоговые органы направят письменный ответ о решении относительно вычета гражданину.

Способы оформления

Социальная льгота НДФЛ на ребенка-инвалида или на здорового несовершеннолетнего может быть оформлена несколькими способами. Заявитель сам решает, куда ему обратиться для получения вычета.

На сегодняшний день льгота может быть оформлена:

  • на портале “Госуслуги”;
  • через МФЦ;
  • лично, при обращении в ФНС по прописке;
  • в ФНС, документы пересылаются почтой;
  • у работодателя.

Последний вариант развития событий был представлен населению РФ с 2016 года. Поэтому данный метод пока не пользуется особым спросом у граждан. Люди предпочитают получать социальные вычеты на детей через налоговые органы.

Срок давности

Теперь понятно, как предоставляется льгота НДФЛ на третьего ребенка. И на других детей тоже. Следует обратить внимание на то, что оформить вычет социального типа в России разрешается не сразу.

Срок давности для социальных налоговых вычетов составляет 3 года. Это значит, что подать запрос на возврат НДФЛ можно максимум через 36 месяцев с момента понесенных расходов.

Если же говорить о сроке давности для стандартного вычета, можно отметить, что он отсутствует. Гражданин может обращаться за ним на протяжении всего периода трудоустройства. Главное, чтобы детям не было 18 лет (для инвалидов-студентов – до 24-х лет).

Заключение

Теперь понятно, как предоставляется социальная льгота на НДФЛ на детей. О стандартном налоговом вычете тоже отныне известно. В некоторых случаях родитель может запросить двойной вычет на несовершеннолетних. Для этого второй законный представитель должен дать свое согласие на операцию. На практике подобные случаи встречаются редко.

На самом деле оформить льготу по НДФЛ социального типа не так трудно, как кажется. Достаточно обратиться в ФНС с соответствующим списком бумаг.

Источник: https://BusinessMan.ru/sotsialnaya-lgota-na-ndfl-na-detey-lgota-ndfl-na-rebenka-invalida.html

Льгота по НДФЛ: кому положена? Документы на льготу по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц сокращенно принято называть НДФЛ. 2017 год принес ряд изменений для тех, кто пользуется налоговыми вычетами. Вернее, затронуты только некоторые категории лиц.

Так, меняются суммы вычетов для родителей с детьми-инвалидами. Однако льготы по налогам могут получать не только родители.

Но следует предоставить полный пакет документов, который и подтвердит право на налоговый вычет и уменьшение налоговой базы.

С кого берется ндфл?

Данный налог взимается с тех, кто получает какой-либо доход. То есть любой работающий человек платит в казну государства определенную сумму. Ее процент изменяется в зависимости от того, является ли человек резидентом страны, а также какие именно доходы он получает: от основной деятельности или же дивиденды.

В большинстве случаев любой гражданин Российской Федерации выплачивает в налоговую службу сумму, равную тринадцати процентам от заработной платы. Полагаются ли льготы по НДФЛ каким-либо категория граждан? Да. Однако процент при этом не уменьшается, изменяется лишь налогооблагаемая база.

Что такое налоговая база?

Под базой понимается сумма, которая подлежит налогообложению. То есть, если человек имеет начисленную заработную плату в размере десяти тысяч рублей, то именно от нее берутся описанные выше тринадцать процентов.

То есть в итоге работник получит на руки 8700 рублей. Разумеется, следует рассматривать каждый случай отдельно. Это связано с тем, что есть ряд начислений, которые и вовсе не подлежат налогообложению.

Что нельзя обложить налогом?

Итак, какие виды стоит сразу исключить из налоговой базы? Это сложно считать льготами по НДФЛ, так как ими пользуются все без исключения граждане РФ. Это прописано в Трудовом кодексе страны.

В первую очередь стоит отметить материальную помощь. Согласно действующему законодательству, работник имеет право на материальную помощь до четырех тысяч рублей, которая не будет облагаться тринадцатью процентами.

Стоит учитывать, что расчет общей суммы берется нарастающим итогом с начала календарного года.

То есть, если работник в январе получил четыре тысячи рублей в честь нового года, то все остальные начисления материальной помощи будут облагаться налогом на доходы.

Вторым пунктом считаются компенсационные выплаты. Например, при сокращении штата. Сюда же можно отнести и компенсацию, которую работник получает за медицинский осмотр при поступлении на работу.

Кто может получить налоговые льготы?

Льготы по НДФЛ могут получать разные категории лиц.

К первым можно отнести тех, кто имеет право на личный вычет. Если человек имеет удостоверение участника боевых действий, то у него есть право на ежемесячный вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что именно эта сумма не будет облагаться тринадцатью процентами. К этой группе можно отнести и инвалидов второй и первой группы.

Вторая группа имеет право на льготы по НДФЛ на детей. Причем не имеет значения, одинокий родитель или нет. Меняется только суммы вычета, а не сам факт получения. Также стоит отметить, что в НДФЛ 2017 года произошли изменения. Изменились суммы, которые полагаются опекунам и родителям детей-инвалидов. Первые получают шесть тысяч вычета, в то время как родители имеют право на двенадцать.

Что нужно, чтобы получить вычет на себя?

Сразу стоит отметить, что до 2011 года каждый гражданин имел право на вычет в размере 400 рублей. Однако в дальнейшем эту функцию убрали, зато увеличили вычеты на детей.

Льгота по НДФЛ предоставляется только после того, как сотрудник принесет в бухгалтерию пакет документов:

  • Личное заявление. Может заполняться в свободной форме, а может осуществляться по образцу предприятия. Обязательно указывается, по какой причине гражданин имеет право на вычет, а также прилагается список документов.
  • Копия удостоверения участника боевых действий или же копия справки об инвалидности. Примечательно, что удостоверение выдается бессрочно, в то время как справка об установлении инвалидности может иметь свой срок. В такой ситуации, придется ежегодно обновлять ее и писать новое заявление.
  • Справка по форме 2-НДФЛ, если сотрудник устраивается на новую работу. Имеется в виду документация за текущий год. То есть если работник хочет получить вычет по НДФЛ 2017 года на новом месте работы, а с предыдущего он уволился в 2016-м, то справки ему не нужны.

Родители: пакет документов

Для тех, кто имеет детей, но при этом состоит в браке, или же ребенок имеет официально двух родителей, также существуют льготы. Что необходимо в этом случае?

  • Заявление на льготу по НДФЛ. Здесь указывается ФИО работника, а также данные ребенка или же детей (фамилия, имя, отчество, дата рождения);
  • Копии свидетельства о рождении детей.
  • В случае, если дети старше 18 лет, но обучаются в учебном заведении по очной форме, то необходим оригинал справки с места учебы, который подтверждает данный факт.
  • В случае если один из родителей менял фамилию и в документах о приеме на работу и свидетельстве о рождении стоят разные данные, нужно также принести свидетельство о смене фамилии.
  • Справка НДФЛ за текущий год в том случае, если работник устроился на новую работу.

Одинокий родитель: что необходимо?

Если работник подходит под категорию «одинокий родитель», то вычеты ему предоставляются в двойном размере. Если за первого ребенка обычно дают вычет в размере 1400 рублей, то мать-одиночка получает 2800 рублей.

Какие документы на льготу по НДФЛ должны принести вдовы и матери-одиночки? В принципе, список повторяется. Однако помимо основного пакета документов, который приносят и родители в полных семьях, им также нужно принести справку по форме 25, которая подтверждает статус матери-одиночки, или же свидетельство о смерти второго родителя.

Также необходимо ежегодно приносить и копию паспорта, в особенности страницы о семейном положении. Льготы для одинокого родителя прекращаются с месяца, который следует за месяцем вступления в брак. Поэтому многие работодатели просят вписывать работников в заявление фразу о том, что они обязуются сообщить о смене своего семейного положения.

Как же рассчитывают налоги для тех, кто имеет льготы?

Каждый работник может самостоятельно проверить, как работает бухгалтерии. Для этого необходимо произвести простые расчеты льготы по НДФЛ.

Сумма заработной платы сотрудника должна быть уменьшена на сумму вычета. Так, если ребенок у одинокого родителя один, то он может смело вычитать из своего заработка 2800 рублей. А уже полученное число умножается на тринадцать процентов.

Также стоит отметить, что суммы на каждого ребенка меняются. Если на первого и второго полная семья получает по 1400 руб., то третий уже принесет вычет в сумме 3000 рублей.

Так, родитель, который имеет троих детей, может надеяться на то, что сумма в 5800 рублей из его заработка не будет облагаться налогом.

А это 754 рубля ежемесячно, которые оседают в кармане работника, а не идут в фонд государства.

Источник: http://.ru/article/334464/lgota-po-ndfl-komu-polojena-dokumentyi-na-lgotu-po-ndfl

Льготы по НДФЛ. Что должны знать бухгалтеры и граждане

В данной статье поговорим о волнующем многих граждан налоге – НДФЛ. Точнее, о льготах, предоставляемых некоторым категориям граждан и о том, какие документы необходимы для получения этих льгот вашим сотрудникам.

Льготам по НДФЛ посвящены статьи 217, 218, 219, 220 Налогового кодекса РФ.
Итак, льготы подразделяются на несколько категорий:

  • освобождаются от налога;
  • вычеты.

 Освобождаются:  гос. пособия, выплаты добровольцам при заключении с ними ГПД, донорство (например, за сданную кровь или материнское молоко), полученные гражданами алименты, матпомощь в связи с погодными катаклизмами, доход от продажи доли в УК российских организаций (если принадлежали гражданину в течение 5 лет непрерывно) и так далее.

Бухгалтеру важно, какие выплаты относятся к гос. пособиям, в частности освобождаются ли от подоходного «детские пособия». Чтобы пособие не облагалось подоходным налогом, нужно, чтобы выплата пособия была предусмотрена законом и производилась за счет бюджета.

Не облагаются пособия связанные с беременностью, пособие по уходу за детьми до полутора лет, матпомощь при рождении детей в пределах 50 000 рублей, так же командировочные, некоторые выплаты, например, суточные не облагаются по нормам, для командировок по РФ 700 рублей, для загранкомандировок 2500 рублей, за каждый день.

Компенсации вышеперечисленных расходов, которые несет работодатель, не облагаются, если эти расходы фактически осуществлены и подтверждены первичной документацией, за исключением суточных и найма жилья в командировках.

 Стандартные вычеты  – наиболее важная и актуальная для бухгалтера информация.

Право на них сотрудник может утратить, а также приобрести не с начала налогового периода. Чтобы не пришлось пересчитывать подоходный, необходимо мониторить документы, а также выплаты полученные гражданином.

Они предоставляются в фиксированной сумме определенным категориям, условно их можно поделить на 2 вида, это вычеты на себя и на ребенка. Вычеты на себя, это, например, вычет, который получают «чернобыльцы», Ветераны ВОВ, Герои РФ и др. Они предоставляются за каждый месяц в размере 500 или 3000 рублей. Если он имеет право на несколько таких вычетов на себя, например, он одновременно и «чернобылец» и Герой РФ, он получит максимальный. Плюсовать и использовать одновременно их нельзя. При этом детский вычет предоставляется вне зависимости от предоставления работнику других стандартных вычетов. «Детские» вычеты предоставляет компания, своим сотрудникам, которые обеспечивают детей. Размер варьируется от 1400 до 3000 рублей, в месяц. Эти вычеты фирма предоставляет до месяца, в котором выплаты работнику, которые исчисляются с начала года, достигнут 280 000 рублей. Начиная с месяца, когда выплаты сотруднику превышают этот порог, вычет применить нельзя. Следующая категория льгот – это социальные вычеты. Они предоставляются в том случае, если гражданин несет определенные социальные расходы. Например, платит за обучение, лечение или занимается благотворительностью. Чтобы получить эти вычеты, придется подать декларацию по окончании налогового периода.

Выделяется пять видов для данного вычета:

  1. благотворительность;
  2. лечение;
  3. обучение;
  4. негосударственное пенсионное обеспечение;
  5. взносы на накопительную часть пенсии.

Физлица получают этот вычет самостоятельно в налоговой инспекции. Вы вправе предоставить своим работникам эти вычеты по расходам под номерами 4 и 5. Вычеты выделяются в размере понесенных расходов, в сумме, не превышающей 120 000 р. в год.

Компания может предоставить вычет, если взносы по данным видам расходов удерживали из доходов гражданина и самостоятельно перечисляли их в фонды. Имущественный вычет фирма может предоставить гражданину, если с ним оформлен трудовой договор, в том числе совместителю.

Этот вычет уменьшает выплаты работника, которые облагаются по ставке 13% (это з/п, премия, отпускные, матпомощь, и т.д), выплаченные в году, указанном в уведомлении, на сумму вычета.

Он предоставляется с месяца, в котором работник принесет вам уведомление и до конца года (он указан в уведомлении), или до месяца, когда выплаты работнику превысят сумму этого вычета.

Применяют вычеты по подоходному налогу только те работники, у которых есть основания для их получения и имеются соответствующие документы. Работодатель предоставляет вычеты на основании заявления работника и при наличии документов. Для стандартных вычетов, нужно подтверждение, что лицо относится к определенной категории лиц.

Для удобства, некоторые из них в таблице.

Обстоятельства Документ
Инвалиды 1 и 2 групп Справка выданная МедУчреждением
Граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории РФ в соответствии с решениями госвласти Удостоверение ветерана
Родитель, усыновитель или опекун ребенка Свид-во о рождении или об установлении отцовства Страницы 16 и 17 паспорта Копия договора о передаче ребенка на воспитание Свид-во об усыновлении Док-ты из органов опеки или попечительства Подтверждение возраста ребенка:Свид-во о рождении и указанные выше, страницы паспорта родителя
Родитель, ребенок которого достиг 18 лет, но не достиг 24, является учащимся ОФО Справка из учебного заведения, в котором проходит обучение (ее нужно подавать ежегодно, пока ребенок учится)
Для ребенка-инвалида Установление инвалидности
Взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, дополнительных страховых взносов на накопительную часть Договор заключенный с НПФ или со страховой компанией Платежные поручения
По приобретению или строительству имущества или по погашению процентов по займам или кредитам на это имущество, которые получены от банков в целях рефинансирования этих кредитов Подтверждение из налоговой

В заключение, хотелось бы отметить, что остальные вычеты, перечисленные в Налоговом кодексе, граждане могут получить в налоговой инспекции по месту их регистрации.

Подводя итоги, можно сказать, что предоставление вычетов по подоходному налогу компанией достаточно трудоемкий процесс, в сфере сбора необходимой информации у работников, а также по некоторым вычетам возможен пересчет подоходного налога, если документы предоставят в середине или в конце года.

НДФЛ

Налоговые льготы

Следить за темой

Просмотры: 16426

Источник: http://www.buhday.ru/articles/nalogi/lgoty-po-ndfl-chto-dolzhny-znat-bukhgaltery-i-grazhdane/

Даны разъяснения о налоговых льготах и вычетах для налогоплательщиков с детьми – Я в курсе

Справка о списке налоговых вычетов по НДФЛ, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физлиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, которые имеют детей, содержится в письме ФНС России от 16 февраля 2018 г. № ММВ-17-11/46 «О налоговых льготах и вычетах», пишет ГАРАНТ.

В Справке перечислены нормы НК РФ, которые посвящены этим налоговым льготам и вычетам для лиц с детьми, и даны краткие разъяснения по каждой льготе. Например, говорится, что в рамках налогообложения НДФЛ предусмотрены стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, право на которые распространяется, в частности, на налогоплательщиков, которые имеют детей.

Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ устанавливает конкретные размеры стандартных налоговых вычетов для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, а также опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Например, на первого и второго ребенка эти категории граждан могут воспользоваться вычетом по 1,4 тыс. руб., на третьего и каждого последующего — по 3 тыс. руб.

Данный вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Справка о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей (далее – Справка), содержится в письме ФНС России от 16 февраля 2018 г. № ММВ-17-11/46 «О налоговых льготах и вычетах«.

В Справке перечислены нормы Налогового кодекса, посвященные указанным налоговым льготам и вычетам для лиц с детьми, и даны краткие разъяснения по каждой льготе. Например, указано, что в рамках налогообложения НДФЛ предусмотрены стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, право на которые распространяется, в том числе, на налогоплательщиков, имеющих детей.

В частности, подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ устанавливает конкретные размеры стандартных налоговых вычетов для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, а также опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Например, на первого и второго ребенка указанные категории граждан могут воспользоваться вычетом по 1400 руб., на третьего и каждого последующего – по 3 тыс. руб.

Такой вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

В свою очередь, положения п. 1 ст. 219 НК РФ посвящены социальным налоговым вычетам, к числу которых относятся вычеты:

  • на медицинские услуги, оказанные несовершеннолетним детям или подопечным налогоплательщика, на приобретение лекарств для них;
  • по договорам добровольного страхования детей, а также по заключенным налогоплательщиком в пользу детей договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования (в пользу детей-инвалидов), добровольного страхования жизни (при сроке договора не менее пяти лет).

Такие вычеты предоставляются налогоплательщику в размере фактически произведенных им расходов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. за налоговый период.

Кроме того, п. 1 ст. 219 НК РФ установлены социальные налоговые вычеты на обучение детей и за дорогостоящие виды лечения детей, правом на получение которых пользуются налогоплательщики, имеющие детей.

Что касается имущественных налоговых вычетов, то налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории РФ за свой счет объектов недвижимости (включая жилой дом, квартиру, комнату или доли в них, земельные участки для индивидуального жилищного строительства и т.п.), в собственность своих несовершеннолетних детей (подопечных), могут рассчитывать на получение вычетов:

  • в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение в России объектов недвижимости, но не более 2 млн руб.;
  • в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ объектов недвижимости, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов, но не более 3 млн руб. (ст. 220 НК РФ).

Относительно транспортного и земельного налогов и налога на имущество физических лиц налоговики указывают, что налоговые льготы по их уплате для налогоплательщиков, имеющих детей, НК РФ не установлены. Однако региональным властям предоставлено право дифференцировать налоговые ставки, а также устанавливать налоговые льготы и основания для их применения (ст. 356, п. 2 ст. 387, п. 2 ст. 399 НК РФ).

К письму ФНС России также приложена справочная информация об установлении законами субъектов РФ налоговых льгот по транспортному налогу для налогоплательщиков, имеющих детей, а также информация об установлении нормативными правовыми актами органов местного самоуправления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для данной категории налогоплательщиков.

Источник: http://ya-v-kurse.ru/poleznoe/dany-razyasneniya-o-nalogovyh-lgotah-i-vychetah-dlya-nalogoplatelshhikov-s-detmi/

Налоговый вычет по НДФЛ на детей

С 1 января 2009 г. у граждан, получающих стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на своих детей, появилась новая возможность налоговой оптимизации.

Если раньше данная льгота предоставлялась в равных размерах и отцу, и матери ребенка (в 2008 году – 600 руб., с 1 января 2009 г. – 1000 руб.

на каждого из детей), то теперь один из родителей получил возможность отказаться от вычета в пользу второго, который в этом случае приобретает право на его получение в двойном размере.

Напомним, что данная льгота предоставляется за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 тыс. руб. До 2009 года, если гражданин не работал и не имел доходов, подлежащих обложению НДФЛ, данная льгота оставалась для него нереализованной.

Попытаемся разобраться, каким родителям нововведение оказалось выгодным. Что касается увеличения с 1 января 2009 г. размера вычета, то здесь все понятно: граждане, которые работают и получают при этом доход не более 280 тыс. руб.

в год, приобрели ежемесячно на каждого ребенка лишних 52 руб. (0,13 x [1000 – 600]), или примерно 1,7 руб. в день, что не может не радовать.

Далеко не так однозначно обстоит дело с возможностью одному из родителей увеличить размер вычета за счет второго.

Прежде всего отметим, что если и отец, и мать работают и имеют доход меньше 280 тыс. руб. в год каждый, то никакого смысла отказываться от права на вычет одному в пользу другого нет. Общая сумма налоговых льгот на семью в этом случае не изменится.

Если же доход отца либо матери превысит упомянутое ограничение, то такому гражданину выгоднее отказаться от вычета в пользу другого родителя, в результате чего реальные доходы семьи возрастут на 130 руб.

на каждого ребенка начиная с месяца, когда доход более высокооплачиваемого родителя превысит 280 тыс. руб.

Неужели законодатели хотели улучшить материальное положение семей, в которых один из родителей имеет высокие доходы? По всей видимости, нет.

Можно предположить, что цель данного нововведения была иной – материально поддержать те семьи, где один из родителей не работает (к этой же категории неработающих мы будем относить и тех граждан, которые хотя и имеют некоторый доход, однако он оказывается меньше суммы вычета на детей) и, соответственно, не получает стандартный вычет в связи с отсутствием дохода, подлежащего налогообложению.

Возможно, при подготовке законопроекта предполагалось, что в семьях, где доход одного из родителей не превышает 280 тыс. руб. в год, а второй вообще не работает, последний сможет отказаться от своего нереализованного права на вычет, передав его супругу?

Однако Минфин России и Федеральная налоговая служба (ФНС) горой встали на пути такого толкования закона.

Своими письмами они неоднократно разъясняли, что “отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право” (здесь и далее выделено мной. – М.В.

), “если один из родителей не работает и не имеет иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, то у него не имеется оснований для отказа от получения данного налогового вычета в пользу второго родителя”.

В письме от 4 марта 2009 г.

N 3-5-03/233@ ФНС идет еще дальше, делая вывод о том, что стандартный налоговый вычет предоставляется физическому лицу за каждый месяц налогового периода, в течение которого действует трудовой договор или договор гражданско-правового характера между налоговым агентом и работником, прекращение предоставления стандартного налогового вычета производится при расторжении трудового договора. В случае отказа одного из родителей в пользу другого по причине нахождения налогоплательщика в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения заработной платы налоговый агент вправе предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере другому родителю.

Тем самым право на стандартный налоговый вычет было связано даже не с фактом получения дохода, а с состоянием в трудовых либо гражданско-правовых договорных отношениях с налоговым агентом. Для такой точки зрения законных оснований еще меньше, чем для рассмотренной выше.

Итак, нами рассмотрено два возможных варианта выявления замысла законодателя при изменении им порядка предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей.

1. Целью рассматриваемой новеллы является улучшение материального положения семей, где один из родителей не работает, а второй имеет сравнительно небольшие доходы.

2. Цель заключается в предоставлении дополнительных налоговых льгот семьям, где оба родителя работают, при этом один из них имеет доход более 280 тыс. руб. в год.

Как следует из упоминавшихся писем ФНС и Минфина России, они склоняются ко второму варианту толкования и полностью исключают первый, т.е. правоприменительная практика пошла по пути предоставления льгот не тем лицам, которые в них наиболее нуждаются. При этом имелись все основания истолковать закон иным образом.

Налоговый кодекс Российской Федерации не называет получение дохода среди условий возникновения права на получение стандартного налогового вычета. Пункт 3 ст.

210 указывает, что если сумма вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, то налоговая база принимается равной нулю.

Таким образом, речи о том, что право на налоговые вычеты полностью либо частично утрачивается, не идет.

Подобное толкование корреспондирует и с еще одной нормой той же статьи: о предоставлении налогового вычета в двойном размере единственному родителю. Это можно интерпретировать следующим образом. На каждого ребенка полагается вычет в размере 2000 руб.

Если бремя содержания детей несут оба родителя, вычет делится между ними. Если же ребенка содержит один из них, то величина получаемого им вычета удваивается.

Следовательно, если один из родителей не работает, логичным было бы предоставлять вычет в двойном размере тому родителю, который материально обеспечивает ребенка.

Таким образом, четких законных оснований для существующей позиции налоговых и финансовых органов по данному вопросу не имеется. Ничуть не менее “логичными” при подобном подходе могут стать следующие ограничения.

1. Запрет предоставлять одному из родителей вычет в двойном размере после того, как доход другого родителя достиг 280 тыс. руб. в год. Ведь если рассуждать по упомянутой схеме, то он утратил право на получение стандартного налогового вычета с соответствующего месяца, значит, не может передать это право супругу.

2. Наоборот, если доход родителя окажется меньше суммы вычета (вследствие работы на неполную ставку либо при наличии многих детей), предоставление второму родителю вычета не в двойном размере, а увеличение его одинарной величины лишь на сумму дохода первого родителя.

Почему же финансовые и налоговые органы не довели построенную ими правовую конструкцию до такого логического завершения (по крайней мере ежемесячное предоставление справки о размере дохода супруга, отказавшегося от вычета, пока не требуют)? По всей видимости, потому, что в этом случае рассматриваемая новелла была бы полностью лишена смысла (отказ от права на налоговый вычет в пользу супруга ни при каких условиях не менял бы общую величину налоговых льгот семьи). А может быть, еще и потому, что доходы чиновников Минфина России и ФНС, как правило, превышают 280 тыс. руб. в год.

В качестве последнего подтверждения абсурдности рассмотренной выше точки зрения налоговых и финансовых органов отметим, что к доходам, подлежащим налогообложению по ставке 13%, относятся, среди прочего, доходы от реализации любого имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу.

Следовательно, достаточно неработающему родителю в течение года хотя бы раз продать какое-либо принадлежащее ему имущество (вне зависимости от его стоимости), как у него появляется право на получение стандартного налогового вычета.

Правомерность отказа от стандартного налогового вычета в пользу другого родителя в такой ситуации подтверждается письмом Управления ФНС по г. Москве от 6 ноября 2009 г. N 20-14/3/116415.

Отметим, что на возможность получения стандартного налогового вычета на детей, по мнению налоговых органов, не влияет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной от такой продажи.

Рассмотрим теперь документооборот, связанный с предоставлением данной льготы. Сначала для общего случая вычета в одинарном размере. Закон предусматривает, что данная льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычеты.

Логичным выглядит предположение о необходимости предъявить свидетельство о рождении ребенка. Однако налоговые органы считают обязательным документально подтверждать факт нахождения ребенка на содержании налогоплательщика. Презумпция содержания ребенка родителями в силу ч. 1 ст.

80 Семейного кодекса Российской Федерации, по их мнению, отсутствует.

Автор сталкивался с ситуацией, когда мужчина, во второй семье которого проживала его дочь от первого брака, не смог доказать налоговым органам, что этот ребенок находится на его содержании.

Инспекция Федеральной налоговой службы, а вслед за ней и работодатель требовали представить документальное доказательство содержания ребенка: исполнительный лист либо соглашение об уплате алиментов.

Сделать этого налогоплательщик не мог, поскольку на дочь, оставшуюся после развода с ним, алименты не выплачивал. Восстановить нарушенное право удалось лишь через суд.

Интересно, что в отношении родителей, лишенных родительских прав, у налоговых органов сомнений в праве на стандартный налоговый вычет не возникает. При этом их не смущает, что в соответствии с ч. 1 ст.

71 Семейного кодекса Российской Федерации родители, лишенные родительских прав, теряют все права, основанные на факте родства с таким ребенком, в том числе право на льготы, установленные для граждан, имеющих детей.

Еще сложнее ситуация в случае предоставления одному из родителей вычета в двойном размере. Налоговый кодекс Российской Федерации упоминает, что для этого требуется заявление другого родителя.

Однако на практике бухгалтерия нередко требует и иные, не предусмотренные законом документы: справки с места работы другого родителя о неполучении им стандартного налогового вычета на детей, а также о доходах (по форме 2-НДФЛ).

Отдельные авторы полагают, что обязательным является также ежемесячное представление последней справки. По счастью, с такой точкой зрения налоговые органы не согласны (о чем упоминалось выше).

Представляется, что единственно правильным решением было бы внесение в ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации изменений и дополнений, в соответствии с которыми возможность для подобного неоднозначного толкования была бы исключена.

Для этого можно было бы слова “налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета” заменить на “налоговый вычет предоставляется в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления одного из родителей (приемных родителей) о неполучении им налогового вычета”.

До внесения необходимых изменений и дополнений в законодательство следует применять п. 7 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/nalogovyi-vychet-ndfl-na-detey

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.