Сколько процентов ндфл: какие существует ставки по налогу

Содержание

Налоговые ставки НДФЛ в 2018 году

Сколько процентов НДФЛ: какие существует ставки по налогу

Каждый обязан отдавать процент в бюджет при получении разных видов доходов: зарплаты, прибыли от предоставления коммерческих услуг, денежных призов. А один из самых актуальных вопросов – какова ставка НДФЛ в 2018 году с дивидендов. Но – обо всем по порядку.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».

Чтобы определить размер НДФЛ для отчисления в бюджет, необходимо воспользоваться простой формулой:

ПН = S х N

ПН – подоходный налог;S – сумма, на основании которой сделан расчет;

N – процентная [ставка НДФЛ].

ПРИМЕР
ПАО «Антей» начислила сотруднику Говорову зарплату 35 800 руб., а также премию – 11 000 руб. Для него [ставка НДФЛ – 13]%. Сколько процентов от зарплаты НДФЛ нужно перечислить в бюджет?

Решение:
(35 800+11 000) × 13%=6084 руб. – размер подоходного налога.

В итоге, Говоров получит на руки:
46 800 – 6 084 = 40 716 руб.

Также см. «Вычисляем НДФЛ от суммы на руки».

Важно помнить, что от налогообложения освобождены лица, получившие:

  • государственные пособия по безработице, беременности и родам;
  • пенсии и социальные выплаты;
  • стипендии;
  • средства от наследства;
  • материнский капитал.

Полный список можно посмотреть в ст. 217 НК РФ. Также см. «Нужно ли облагать НДФЛ пособие по беременности и родам».

НДФЛ: сколько процентов в 2018 году для резидентов

Налоговыми резидентами признают лиц, проживающих на территории Российской Федерации и не выезжающих за пределы страны на срок больше 183 дней (за исключением случаев, предусмотренных законом). Это число является суммарным. То есть, при выезде за границу на короткий период гражданин остается резидентом.

При определении статуса рассматривают период, равный 12 месяцам. Как мы намекнули выше, не учитывают дни, когда человек ненадолго покидал границу по причине:

  • обучения;
  • прохождения лечения;
  • служебной командировки.

Далее вашему вниманию – таблица ставок НДФЛ в 2018 году в России. В ней отражены налоговые ставки НДФЛ, используемые для резидентов.

Источник поступленийНДФЛ, процент
Трудовая деятельность в организациях, находящихся на территории России 13
Собственный бизнес (человек имеет статус ИП) 13
Продажа недвижимости 13
Вложение инвестиций в организацию 13
Денежные вклады под хороший процент в финансовые учреждения, расположенные в пределах границ РФ 35
Извлечение экономической выгоды при получении займа (например, отсутствие процентов или их незначительный размер) 35
Призы в размере от 4000 руб. 35

ПРИМЕР 1
Куликов получил доход от продажи недвижимости на сумму 218 000 руб. Согласно справке 2-НДФЛ, страна гражданства – Россия. Он должен заполнить декларацию и подать ее в налоговую инспекцию. Подоходный налог составит:

218 000 х 13% = 28 340 руб.

После реализации имущества у Куликова останется на руках:

218 000 – 28 340 = 189 660 руб.

ПРИМЕР 2
Литвинов победил в квест-игре «Находчивый гуру бухгалтерии» и выиграл 20 000 руб. Он является налоговым резидентом РФ, поэтому должен в качестве подоходного налога отдать в казну:

20 000 х 35% = 7000 руб.

Ставка НДФЛ в 2018 году в России для нерезидентов

Человек не считается налоговым резидентом, если находится на территории Российской Федерации меньше 183 дней непрерывно. При получении доходов такие лица должны отчислять суммы, эквивалентные процентам в таблице.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Имейте в виду: с целью недопущения уплаты налога с личных доходов дважды, в некоторых случаях расчет ведут по ставкам, установленным в родной стране иностранца.

Источники доходов на территории РФ Налоговые ставки НДФЛ
Зарплата безвизовых мигрантов, выходцев из стран Евразийского экономического союза, больших профи в своей области, беженцев 13%
Капиталовложения в организации с правом получения доли прибыли в дальнейшем 15%
Зарплата остальных лиц (кто не попал в первую графу) 30%
Ведение собственного бизнеса в пределах России 30%
Продажа недвижимости 30%
Денежные вклады в финансовые учреждения 30%
Беспроцентные займы или извлечение другой экономической выгоды 30%
Выигрыш от 4000 руб. 30%

ПРИМЕР 1
Остертаг, не являющийся налоговым резидентом РФ, получил доходы от вложения инвестиций в компанию ООО «СтройСервис». На июль сумма составила 43 500 руб. Сколько процентов НДФЛ он должен отдать в бюджет?

Расчет такой:

43 500 х 15% = 6 525 руб.

Итого, Остертаг получит на руки 36 975 руб. (с учетом оплаты подоходного налога).

ПРИМЕР 2
К.В. Манян не является отечественным налоговым резидентом. В августе 2018 г. она получила денежный приз в размере 50 000 руб. на территории нашей страны. Сумма выплачиваемого НДФЛ составит:

50 000 х 30 % = 15 000 руб.

Оставшийся выигрыш будет равен: 50 000 – 15 000=35 000 руб.

Также см. «Вычисляем подоходный налог».

Изменилась ли ставка НДФЛ в 2018 году в России

Надо отметить, что с 1 января 2018 года в нормы о подоходном налоге вносились различные поправки. Однако законодатели не планируют корректировать в текущем году ставки подоходного налога. Значит, он останется без изменений.

ПРИМЕР
Ставка НДФЛ с дивидендов в 2018году для нерезидентов составляет 15%. Какую сумму налога должен выплатить Скворцов, являющийся гражданином РФ и получивший в августе 38 200 руб. таких доходов от компании «Айсберг»?

Решение:

    1. Размер налога, который необходимо отдать в казну составит:

38 200 х 15% = 5730 руб.

    1. На руки Скворцов получит:

38 200 – 5730 = 32 470 руб

Налоговые ставки в справке 2-НДФЛ

Каждая ставка налога предусматривает сдачу отдельного документа – справки по форме 2-НДФЛ. В ней показывают основную информацию о плательщике, облагаемых суммах и процентных ставках.

ПРИМЕР
Николаеву, работающему в ООО «СофтСервис» (является резидентом РФ) в июле начислена зарплата – 50 000 руб. Также сотрудник получил денежный приз – 9500 руб. До ИФНС должны дойти два документа:

  1. справка 2-НДФЛ, отражающая доходы от трудовой деятельности по ставке 13%;
  2. справка 2-НДФЛ с 35% отчислений от денежного выигрыша.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/nalogovye-stai-ndfl.html

Расчет подоходного налога с зарплаты

Расчет подоходного налога с зарплаты

Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы. Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, сколько процентов он составляет, кто не является плательщиком НДФЛ, а также как рассчитать подоходный налог с зарплаты и кто вправе применять налоговые вычеты.

В нашей статье мы рассмотрим все эти вопросы и нюансы, касающиеся НДФЛ в 2018 году.

НДФЛ — это обязательный налог, который удерживается с доходов, получаемых каждым трудоустроенным гражданином РФ. Он удерживается с первой полученной человеком зарплаты.

Обычно НДФЛ облагаются все виды доходов. Исключение составляют небольшой список компенсаций.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Ставка по НДФЛ, в зависимости от дохода, составляет от 9% до 35%.

Ставка НДФЛ 9% в 2018 году применяется к:

  • процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года;
  • к полученным дивидентам до 2015 года.

Ставка НДФЛ 13% в 2018 году применяется к:

  • доходам работников, являющихся налоговыми резидентами РФ. К таким доходам относятся: зарплата, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды;
  • к доходам от осуществления трудовой деятельности, в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
  • к доходам от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
  • к доходам граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ.

Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

Ставка НДФЛ 15% в 2018 году применяется к:

  • доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года;
  • дивиденды, полученные от компаний РФ гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России.

Ставка НДФЛ 30% применяется к:

  • вознаграждениям и выигрышам в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях, если их годовая сумма превышает 4 000 рублей.

Ставка НДФЛ 35% применяется к:

  • процентам по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов.

Подоходный налог удерживается одновременно с начислением заработной платы.

Доходы, подлежащие обложению НДФЛ, следующие:

1. Заработная плата (по трудовому договору или по контракту). 2. Прибыль от сдачи в наем объектов недвижимого имущества. 3. Дивиденды от участия в прибыли компаний. 4. Призы и полученные выигрыши. 5. Полученная материальная выгода.

6. Продажа автомобиля или недвижимости, а также продажа ценных бумаг или долей в ООО.

Помимо вышеперечисленного, обложению НДФЛ также подлежат:

  • оклад;
  • премии;
  • единовременные поощрения;
  • надбавки за выслугу лет;
  • и территориальные повышающие коэффициенты.

Облагаются НДФЛ следующие доходы в случае превышения установленного по ним лимита:

  • подарки, если их годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей;
  • материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
  • материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.

Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

  • материальная помощь;
  • донорские вознаграждения;
  • алименты;
  • пенсии;
  • стипендии;
  • выходное пособие при увольнении;
  • возмещение ущерба от причинения увечья;
  • командировочные расходы;
  • компенсационные выплаты.

Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%. В законодательстве РФ содержится налоговая база, а также дается определение налоговой базы.

Обратите внимание, что порядок начисления регламентируется Налоговым кодексом. Статья 210 (регулирует общий порядок удержания подоходного налога с зарплаты для организаций и работников предприятий).

Статья 217 содержит сведения относительно не облагаемых налогом доходов. Статьи 218–221 содержат информацию о налоговых вычетах. Статья 224 регулирует ставку по НДФЛ на заработную плату и другие доходы.

В соответствии со статьей 13 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом. Средства, полученные от его удержания, поступают в местные и региональные бюджеты. В Бюджетном кодексе говориться о том, что НДФЛ зачисляется в бюджеты:

  • субъектов РФ — 70%;
  • поселений — 10%;
  • муниципальных районов — 20%.

Отметим, что участник сделки, который не получил желаемый результат в определенные сроки, вправе требовать неустойку.

Алгоритм расчета НДФЛ

Подоходный налог с зарплаты в 2018 году рассчитывается по следующему алгоритму:

1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период). 2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом. 3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ. 4.

Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет. 5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии).

6.

От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

Напомним, что для налогового резидента РФ сумма налога составит 13%, для нерезидентов — 30%.

Подоходный налог с зарплаты работодатель удержать в день фактической выплаты зарплаты и перечислить в бюджет не позже дня следующего за днем фактической выплаты.

Ндфл для резидентов и нерезидентов

Законодательство РФ очень четко дает определение резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории РФ 183 дня на протяжении календарного года.

Статус резидента могут иметь такие категории:

  • гражданин РФ;
  • иностранный гражданин;
  • лицо без гражданства.

Таким образом, статус налогового резидента может иметь любое физическое лицо, вне зависимости от гражданства и места проживания.

Для определения статуса налогового резидента стоит учитывать любой двенадцатимесячный период, который начинается в одном году и заканчивается в следующем. Окончательный статус определяется по окончании года как налогового периода. Для этого необходимо сложить все календарные дни нахождения плательщика в РФ.

Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов. Как уже было отмечено размер НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

Применение налоговых вычетов

В соответствии с алгоритмом расчета НДФЛ, следует выяснить, вправе ли гражданин применять налоговые вычеты, которые в свою очередь делятся на следующие виды:

1. Стандартные. 2. Социальные. 3. Профессиональные.

4. Имущественные.

К стандартным налоговым вычетам относятся льготы, установленные законодательно. Их размер составляет 500, 1400 и 3000 рублей.

Вычет в размере 500 рублей предоставляется:

  • участникам ВОВ и боевых действий;
  • инвалидам I и II гр.;
  • Героям Советского Союза и России;
  • военным в отставке, участникам боевых действий;
  • лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и прочее.

Вычет в размере 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.

Вычет в размере 3000 рублей предоставляется:

  • ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили инвалидность (лучевую болезнь);
  • родителям (людям), которые опекают троих (четверых) детей, или ребенка — инвалида;
  • инвалидам ВОВ и военнослужащим, которые получили инвалидность в ходе боевых операций;
  • лицам, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и др.

Если налогоплательщик подпадает под несколько категорий налоговых вычетов, то учитывается более высокая сумма вычета. Вычеты не могут суммироваться.
Нужно отметить, что все стандартные вычеты применяются и суммируются работодателем.

Стандартные вычеты не зависят от наличия или отсутствия следующих факторов: размер дохода, состава семьи или получения других вычетов. Практически стандартный вычет представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начислен налог на доход.

Например

Зарплата работника 2 4000 рублей, работник имеет одного ребенка. Следовательно, для расчета НДФЛ зарплату уменьшают на налоговый вычет, и затем с полученной суммы вычисляют 13%:

(24000 – 1400) х 13% = 2 938 рублей

Оформление стандартного вычета предполагает выполнение ряда условий:

  • в семье имеется ребенок;
  • родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
  • с дохода родителя удерживается налог на доход.

Стандартный вычет на ребенка имеет право использовать каждый из родителей, в том числе тот родитель, который не живет с семьей.

В случае, если один из родителей отказывается использовать стандартный налоговый вычет на детей, согласно ст.218 НК РФ, второй родитель вправе использовать удвоенную сумму вычета.

В удвоенном размере стандартный вычет может быть реализован для следующих лиц:

  • для матерей-одиночек, родивших ребенка без мужа, если в документах о рождении ребенка (детей) не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС о регистрации ребенка от родителей не подавалось;
  • для единоличного усыновителя, независимо от его пола, в случае если усыновитель не находится в браке; 
  • для вдовы или вдовца после смерти второго супруга;
  • для родителя, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.

Социальные, профессиональные и имущественные вычеты контролируются налогоплательщиком, а не предприятием.

Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы.

Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

  • оклады;
  • тарифы;
  • премии;
  • надбавки;
  • повышающие коэффициенты.

Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.
Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.

Справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

  • о работодателе;
  • данные о сотруднике;
  • суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
  • данные о вычетах (с кодовым обозначением);
  • сумма удержанного НДФЛ.

Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа — не более трех дней.

На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.

Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений.

Формула расчета НДФЛ

Рассчитать НДФЛ можно по такой формуле:

НДФЛ = НБ х РНС / 100, где: НБ — налоговая база;

РНС — размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

Возврат подоходного налога с зарплаты

Иногда возникает ситуация, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы. При этом у него должны быть основания для налогового вычета.

Возврат НДФЛ и есть имущественный или социальный вычет.

Основания для возврата НДФЛ могут быть следующие:

  • при строительстве (покупке) жилья;
  • при ипотечном кредите;
  • при обучении детей или собственном обучении;
  • при покупке лекарств (лечении) и прочее.

Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию по доходам и приложить документы, которые подтверждают расходы.

Как сделать бухгалтерскую проводку?

Начисление и удержание НДФЛ нужно оформлять в бухгалтерском учете проводками. К примеру, это может выглядеть так:

Дебет 70 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с заработка сотрудника.

Дебет 76 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с суммы договора подряда.

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/raschet-podohodnogo-naloga-s-zarplaty

Размер подоходного налога в России

Подоходный налог — отчисление в бюджет, которое представляет собой разницу между доходом гражданина и расходами, которые подтверждены документально и попадают под перечень льгот – лечение, обучение и так далее. Размер подоходного налога в 2015 году зависит от многих факторов – сколько процентов надо перечислить в бюджет, зависит от резидентности плательщика и типа дохода.

Отчисления в виде подоходного налога

Любой доход гражданина России и нерезидента предполагает ежемесячные удержания в пользу бюджета в виде подоходного налога. Размер его зависит от гражданства сотрудника. Так, нерезидентами согласно налоговому законодательству принято называть работников компании, которые пробыли на территории страны менее 183 за предшествующие 12 полных месяцев.

Резидентами же называют граждан РФ, которые 183 дня и более проживают на территории страны. Сколько процентов составляет подходный налог в России в 2015 году? В соответствии с резидентностью применяются две ставки:

  • 13% –  для резидентов;
  • 30% – для нерезидентов.

Притом, если резидент получает какую-либо прибыль из иностранных источников, уплата налога производится и с такого дохода. Доход же нерезидентов в России также признан базой по налогу и с него производятся отчисления. Например, военнослужащие, являющиеся нерезидентами РФ, но получающие доход из отечественных источников, не освобождаются от уплаты НДФЛ.

Действующие ставки

Ставка в 13% используется в налогообложении дохода всех сотрудников предприятий, организаций. К нерезидентам такая ставка может быть применима лишь в том случае, если они работают на территории страны по патенту. Однако кроме основного размера существуют и другие типы ставок.

Сколько процентов подоходного налога будет взиматься с физических лиц, зависит и от типа такого дохода. Так, 9-процентная ставка налога применима в следующих случаях:

  • были начислены проценты на находящиеся в собственности налогоплательщика облигации с ипотечным покрытием;
  • налог начисляется на «дивидендный» доход гражданина;
  • доход, полученный в результате хозяйствования по доверительному управлению, если сертификат участника был выпущен до 2007 года.

15-процентная ставка используется при обложении «дивидендного» дохода, полученного нерезидентом. Существует также ставка в 35%. Она используется в таких ситуациях:

  • получение депозитных процентов физлицом, если ставка по вкладу превышает таковую рефинансирования минимум на 5 пунктов;
  • по процентам с вкладов нерезидентов, открытых в инвалюте, если ставка по нему выше рефинансирования более чем на 9 пунктов;
  • прибыль в денежном эквиваленте от участия в конкурсе, соревновании, – призы, медали, подарки (сумма не более 4200 рублей);
  • по займам были сэкономлены средства;
  • внесение пайщиками средств в некоторых случаях.

Льготы по НДФЛ

Многим налогоплательщикам НДФЛ по 13-процентной ставке предоставляется государственная помощь в виде освобождения части дохода от взимания налога.

Нулевая процентная ставка (освобождение от налога) применимо в следующих случаях:

  • определенные виды компенсации;
  • пособие по родам, беременности, безработице;
  • алименты;
  • пенсии;
  • стипендия;
  • компенсации (определенные виды);
  • вознаграждение за найденный клад;
  • средства, выдаваемые за донорство плазмы или крови;
  • премии и гранты, субсидии;
  • одноразовые выплаты – по утере кормильца, на похороны, на детей-сирот, малоимущим семьям и так далее.

Всего налоговое законодательство определяет свыше 30 видов различных типов доходов, которые не облагаются НДФЛ вовсе. Кроме того, снизить конечный размер подоходного налога могут вычеты. Они представляют собой уменьшение налогооблагаемой прибыли физлица на определенную, установленную законодательством, сумму.

Вычеты бывают нескольких видов:

  • Стандартные имеют две суммы уменьшения – 500 и 3000 рублей на одного плательщика. Предоставляются определенным гражданам, имеющим некоторые заслуги перед государством: «чернобыльцам», ветеранам боевых действий и другим. Всем налогоплательщикам также полагается вычет на 400 рублей – минимум дохода, свободный от начисления НДФЛ.
  • Имущественный полагается в случае получения дохода от продажи личного имущества. Продавая дом, авто или квартиру, плательщик получает доход и обязан выплатить с него налог, если имуществом он владел менее 3 полных лет. Но продавец может воспользоваться вычетом: максимальное уменьшение базы на 2 миллиона рублей. Кроме того, такой вариант вычета дается и при строительстве дома, его покупке в пределах страны.
  • Социальные предоставляются при расходах на благотворительность, обучение, покупку лекарств и оплату медуслуг.
  • Профессиональные положены определенным субъектам бизнеса – частным нотариусам, адвокатам, ИП и прочее. Основное правило – подтверждение расходов на свою деятельность документами: чеками, квитанциями, договорами, и экономическая обоснованность таких трат.

Такие льготы по подоходному налогу могут быть предоставлены исключительно тем плательщикам налогов, доход которых облагается 13-процентным НДФЛ по месту работы или путем самостоятельного декларирования полученной прибыли. Получение вычетов доступно только резидентам и только по определенному виду прибыли. Нерезиденты, доход которых облагается 30-процентной ставкой, не могут рассчитывать на такие льготы.

Источник: https://creditnyi.ru/podohodnyi-nalog/podohodnyi-nalog-skolko-procentov-430/

Ндфл сколько процентов

Онлайн журнал для бухгалтера

Каждый обязан отдавать процент в бюджет при получении разных видов доходов: зарплаты, прибыли от предоставления коммерческих услуг, денежных призов. А один из самых актуальных вопросов – какова ставка НДФЛ в 2018 году с дивидендов .

Но – обо всем по порядку. Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников.

  1. Статья 226 Налогового кодекса РФ гласит, что работодатель обязан удерживать НДФЛ с фактических доходов сотрудников, а затем перечислять его в бюджет.
  2. Статья 223 Налогового кодекса РФ регламентирует дату фактического получения дохода – последний день месяца.
  3. Статьей 136 Трудового кодекса РФ регламентировано, что работодатель обязан осуществлять выплату денежных средств сотрудникам два раза в месяц. Одна из этих выплат называется авансом.

Сколько процентов составляет подоходный налог с зарплаты

Одним из ключевых моментов в исчислении данного вида налога является место работы человека. Существенно может повлиять на размер удержания и время пребывания сотрудника в течение года на территории РФ.

Налоговым кодексом вводится понятие налогового резидента.

В случае, если гражданин является таковым (пребывает на территории 183 календарных дня и более), то его ставка для исчисления будет равняться 13 процентам .

Сколько процентов НДФЛ (ставка) платится в России в 2018 году

НДФЛ является одним из прямых налогов. Исчисляют его в процентах от общей прибыли физического лица.

При этом возможны вычеты затрат, которые подтверждаются документами, согласно нормам законодательства. п ри получении прибыли в виде выигрыша, приза, если сумма превысила допустимые нормы в 4 тыс. рублей; п ри прибыли от процентов по вкладу в банке, если превышено норму; н а суммы экономии на процентах, когда лицо получает заемные средства (при превышении норм)

Какие налоги с заработной платы в 2018 годах должны платить субъекты предпринимательской деятельности?

Не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели сегодня активно используют труд наемных работников.

Порядок проведения расчетов с персоналом регламентируется Федеральным законодательством, действующим на территории России. Опираясь на нормативно-правовую базу, субъекты предпринимательской деятельности обязаны при начислении заработной платы осуществлять удержания с рабочих и исчислять налоговые обязательства.

Сколько НДФЛ процентов: размер, таблица и особенности расчета

Иностранный работник, прибывая в Российскую Федерацию, может приобрести патент на трудовую деятельность. В этом случае он осуществляет в бюджет авансовый платёж по подоходному налогу из расчёта 1200 рублей (сумма подлежит ежегодной индексации) за каждый месяц периода действия патента.

Сниженная ставка по подоходному налогу (13%) для ВКС иностранцев применяется только к вознаграждению за трудовую деятельность: оклад, премии, должностные надбавки оплата за работу в вечернее и ночное время, за работу в праздники и тому подобное.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы.

Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, сколько процентов он составляет, кто не является плательщиком НДФЛ, а также как рассчитать подоходный налог с зарплаты и кто вправе применять налоговые вычеты. доходам работников, являющихся налоговыми резидентами РФ.

Подоходный налог 2018 в России: изменения и ставки НДФЛ

Одним из самых популярных налогов в РФ является подоходный налог.

который затрагивает абсолютно всех работающих граждан. Не удивительно, что к нему такое пристальное внимание, ведь от того, каков будет его размер, напрямую будут зависеть доходы каждой российской семьи. Какие же изменения в налоговом законодательстве ожидают российских граждан, какие будут ставки НДФЛ и как изменится сам подоходный налог в 2018 году?

К счастью для российских граждан, серьезных изменений, связанных с подоходным налогом в 2018 году не предвидится.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

заработная плата; доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.); продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2018 года); сдача имущества в аренду; выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их

Сколько НДФЛ процентов составляет?

Источник: http://juridicheskii.ru/ndfl-skolko-procentov-38415/

Кто, когда и сколько платит НДФЛ — налог на доходы физических лиц

НДФЛ — налог на доходы физических лиц уплачивается от общей суммы доходов физического лица. Согласно ст. 207 НК РФ такой налог уплачивают граждане России, которые являются налоговыми резидентами.

Это основные плательщики. Кроме них, налог на доходы обязаны уплачивать также и не резиденты нашей страны, но, получающие доход от источников, которые расположены в нашей стране.

Кто такие налоговые агенты

Существует отдельная категория налогоплательщиков по НДФЛ — это налоговые агенты. Они являются своего рода «посредниками» между государством и плательщиками налога.

Любое юридическое лицо или ИП может быть таким агентом. В обязанности агента входит расчет, удержание и уплата налога от налогоплательщика.

Это происходит в том случае, если основной плательщик налога получает от агента доход.

Агенты обязаны перечислить налог сразу же, как только деньги на выплату дохода были получены в наличной форме или перечислены безналично (день в день). Налог для агента рассчитывается нарастающим итогом с начала года и на конец каждого месяца, и уплачивается он по месту регистрации агента, а не основного налогоплательщика.

Сроки уплаты налога

Датой получение налога по факту, согласно ст. 223 НК РФ, является:

  • День, когда была произведена выплата дохода, либо произошло перечисление на счёт получателя;
  • Если говорить о получении дохода в натуральной форме, то считается дата получения;
  • Если речь идёт о процентах по различным выданным займам, кредитам или приобретённым ценным бумагам — день получения выгоды от этих вложений.

Доходами, которые получаются в натуральной форме, признаются те доходы, которые были получены товарами, услугами или имуществом. Для налогообложения берётся их рыночная стоимость, которую определяют в соответствии с п.3 ст. 105 НК РФ.

Переоценку основных фондов проводят, когда необходимо выявить рыночную стоимость активов.

Как грамотно перейти на УСН читайте в этой статье.

Ставки НДФЛ

Основная процентная ставка подоходного налога — 13%. Но есть такие виды доходов, которые облагаются по повышенной или пониженной процентной ставке.

По ставке 35% облагаются, например, выигрыши и денежные призы, полученные в лотерею.

Ставка налога 30% применяется для нерезидентов России, но получающих доход от расположенных здесь источников.

Налогом в 15% облагается доход нерезидентов, полученный в качестве дивидендов от участия в российском предпринимательстве.

Самой низкой процентной ставкой, 9%, облагаются доходы резидентов, которые являются выплаченными дивидендами.

«Льготники» по уплате НДФЛ

Но, существуют и такие доходы граждан, которые являются «льготными» и они не облагаются этим налогом. Об этом говорится в ст. 217 НК РФ. Это такие доходы, как:

  • Различные пособия от государства. Например, пособие по уходу за ребёнком, пока ему не исполнится 1,5 года. Подтвердить получение такого дохода можно либо справкой с места работы (для работающих женщин), либо справкой из регионального органа социальной защиты (для неработающих);
  • Пенсии граждан, доплаты к ним. Речь идёт и о трудовых пенсиях, и о пенсиях по инвалидности. Подтвердить наличие такого «льготного» дохода можно справкой их ПФ по месту начисления пенсии;
  • Все компенсационные выплаты, которые установлены законодательством России по всем уровням власти. Например, компенсация материального вреда вследствие причинения вреда здоровью.

Налоговые вычеты, предоставляемые государством

Законодательством предусмотрены вычеты из дохода граждан, которые не облагаются налогом. К таким вычетам относятся:

  • Стандартные вычеты;
  • Социальные вычеты;
  • Имущественные;
  • Профессиональные.

Стандартные вычеты из дохода, согласно ст. 218 НК РФ, предоставляются:

  • людям, имеющим отношение к радиации, и получившим вследствие этого какие-либо болезни или увечья;
  • лицам, имеющим детей. Законодательством предусмотрен вычет на первого ребёнка в размере 1 400 рублей, на второго — та же сумма, а вот на третьего и последующих детей — уже 3 00 рублей. Об этом говорится в п. 4 ст. 218 НК РФ;
  • военнослужащим, героям.

Размер налогового вычета для каждой категории граждан разный. Например, чернобыльцам предоставляется вычет в размере 3000 рублей (п. п. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ), а гражданам, пожертвовавшим свой костный мозг другому человеку — 500 рублей.

Такой налоговый вычет может быть представлен только резидентам нашей страны, и только на виды доходов, которые облагаются по стандартной ставке в 13%.

Человек может рассчитывать на получение социального налогового вычета, если:

  • он сделал пожертвование в социальные органы (детские дома, дома престарелых). Вычет предоставляется на всю сумму пожертвований;
  • он оплачивает обучение себе или детям (несовершеннолетним) в аккредитованных на то учебных заведениях. В этом случае вычет также предоставляется на всю сумму, но не более 50 000 в год (п. 2 ст. 219 НК РФ) и только в том случае, если учебное заведение имеет лицензию;
  • он оплачивал медицинские услуги, оказанные ему, супругу или несовершеннолетним детям. Также можно вычесть расходы на лекарства для проведения медицинского лечения. Вычет предоставляется, если средства были потрачены на закупку лекарств в соответствии с перечнем. Вычет равен всем фактическим расходам;
  • он вносил денежные суммы по договору негосударственного пенсионного страхования на свою пенсию, или же дополнительные взносов на накопительную часть своей пенсии.

По истечении налогового периода (года), гражданин вправе подать налоговую декларацию на предоставление вычета. Вместе с декларацией представляются и документы, которые могут подтвердить расходы, которые имело физическое лицо. Только в этом случае, будет представлен социальный вычет.

Имущественный налоговый вычет предоставляется из доходов, которые получены физическим лицом от продажи собственного имущества (ст. 220 НК РФ).

Для этих целей, имуществом признаётся недвижимость или её доля, а также доля в уставном капитале юридического лица.

Но, вычет может быть представлен только в том случае, если физическое лицо владело имуществом менее 3-х лет, а сумма сделки была менее 1 000 000 рублей.

Также вычет предоставляет из сумм, которые фактически были потрачены на приобретение или строительства жилья, но с суммы не более 2 000 000 рублей.

Согласно ст. 221 НК РФ, профессиональные налоговые вычеты предоставляются:

  • лицам, официально зарегистрированным в качестве ИП или нотариуса или адвоката. Расходы должны быть подтверждены документально. Если же документов на расходы нет, то налоговый вычет будет равен 20% от суммы дохода, который ИП получил от своей деятельности;
  • лицам, которые работают не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (например, подряда);
  • лицам, которые получили вознаграждение за авторство или изобретение.

Как рассчитать выходное пособие при увольнении .

Расчет земельного налога описан здесь.

О расходах будущих периодов вы можете прочитать по адресу http://helpacc.ru/buhgalteria/aktivy/raskhody-buduschikh-periodov.html.

Примеры расчёта по налоговым вычетам

Пример стандартного вычета. Работник имеет 2 несовершеннолетних детей. Его доход за год равен 314 536 рублей. Согласно, п. 4 ст.

 218 НК РФ, на первых двух детей предоставляется вычет в размере 1 400 рублей. То есть у сотрудника в месяц 2 800 рублей не облагаются подоходным налогом.

Таким образом, за год подлежит налогообложению не 214 536 рублей, а 314 536 — (2 800 * 12) = 180 936 рублей.

Пример социального вычета. Родитель имеет за год доход в размере 247 843 рубля. За своего ребёнка он заплатил за год 37 542 рубля за его обучение в колледже.

Таким образом, сумма НДФЛ к уплате, исходя их дохода, была бы равна 247 843 * 13% = 32 200 рублей. Но, налоговый вычет должен быть представлен с суммы за обучение — 37 542 * 13% = 4 880 рублей.

То есть родитель вернёт себе эту сумму, и государству будет фактически уплачено 27 320 рублей.

Пример имущественного вычета. Семья купила квартиру за 1 748 532 рубля. Таким образом, имущественный вычет будет равен 1 748 532 * 13% = 227 310 рублей. То есть, семья может вернуть себе 227 310 рублей.

Пример профессионального вычета. ИП произвёл расходы на сумму 69 452 рубля — это подтверждается документами. Его доход за этот период составил 214 589 рублей. Таким образом, он имеет право получить налоговый вычет с подтверждённых расходов. Следовательно, ИП заплатит НДФЛ с суммы 214 586 — 69 452 = 145 134 рубля.

Отчётность по налогу

Сдавать отчётность по налогу на доходы необходимо не позднее 30 апреля следующего года. Но, в течение налогового периода, только ИП и лица, которые осуществляют частную практику (нотариусы и адвокаты) обязаны уплачивать авансовые платежи.

Уплачивать их нужно не позднее 15 июля (за I-ое полугодие), не позднее 15 октября (за III—ий квартал) и не позднее 15 января (за IV—ый квартал). Авансовые платежи уплачиваются согласно уведомлениям, которые налоговая инспекция рассылает сама.

В налоговую инспекцию представляется налоговая декларация. Также сдаётся справка по форме 2-НДФЛ по каждому работнику, который в отчётном году работал на данном предприятии, даже, если он уволился.

Представляя справки 2-НДФЛ, налоговый агент выполняет перед государством сразу две своих обязанности:

  • он отчитывает о суммах налога начисленного и уплаченного (не позднее 30 апреля);
  • представляет в налоговую инспекцию сведения о тех гражданах, с которых не удалось удержать налог (до 31 января).

В обоих этих случаях, в налоговый орган представляется справка. Различие справок будет в том, какой код будет стоять в графе «Признак». Если налог был удержан, то ставится цифра «1», если же нет — то «2». Тогда сумма налога, которая не была удержана по объективным причинам, будут отражаться в строке «5.7».

Для физических лиц, отчётность по подоходному налогу предоставляется по форме 3-НДФЛ.

Должностным лицам предприятия, а также гражданам, не стоит забывать, что за неуплату подоходного налога, государством предусмотрена административная ответственность. Согласно ст. 122 НК РФ, за неуплату вовремя налога, на неуплаченную сумму будут начисляться пени, которые равны 1/300 ставки рефинансирования на день просрочки.

При уступке права требования старый кредитор передает новому свои права требования, права собственности или имущество.

Учет незавершенного производства описан здесь.

О том, как рассчитывают алименты на двоих детей вы можете прочитать по адресу http://helpacc.ru/obsch/lich-fin/alimenty-na-dvoikh-detei.html.

Источник: http://HelpAcc.ru/nalogi/ndfl/chto-takoe-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.