Формула расчета зарплаты при различных формах оплаты трудовой деятельности

Содержание

Расчет зарплаты — порядок и основная формула

Формула расчета зарплаты при различных формах оплаты трудовой деятельности

Заработная плата  —  это основной мотивирующий момент трудовой деятельности человека. От её размера во многом зависит то, как работник «выкладывается» исполняя свои трудовые обязанности.

Второстепенным, но не менее важным фактором, является правильность её начисления и справедливость установления её размера по сравнению с оплатой труда других сотрудников. Для работодателя заработная плата одна из основных статей расходов. При этом расходов, которые нужно покрывать периодически и без задержки.

Мало того, с фонда оплаты труда необходимо делать обязательные отчисления, которые тоже являются существенной статьей расходов.

Данное место заработной платы в системе взаимоотношений работника и работодателя, а так же государства, требует внимательного подхода к установлению систем оплаты труда, как у предпринимателей, так и на предприятиях, а так же к выплате зарплаты конкретным работникам. Предлагаемая статья расскажет о том, как правильно произвести расчет зарплаты, какие действия должны быть произведены до этого момента и что предпринять, чтобы не нарушить закон при расчете оплаты труда.

Основания расчета и выплаты заработной платы

Основным нормативным актом, регулирующим порядок и условия расчета зарплаты, является Трудовой кодекс РФ. В нем предусмотрены главные ключевые моменты, которые необходимо учитывать при установлении и выплате заработной платы:

  • порядок определения и значение минимального размера оплаты труда,
  • составляющие элементы заработной платы,
  • системы оплаты труда,
  • порядок и ограничения при удержаниях с зарплаты.

В дальнейшем каждый работодатель, будь то предприниматель или организация, определяют основные параметры оплаты труда своих работников в локальных нормативных актах:

  • коллективном договоре,
  • положении об оплате труда,
  • положении о премировании (мотивации).

Размер оплаты труда по конкретным должностям устанавливается штатным расписанием. И уже с конкретным работником его размер заработной платы согласовывается в трудовом договоре.

Обратите внимание: В трудовом договоре, заключаемом с работником, работодатель должен указать конкретный размер заработной платы (оклад, тарифную ставку) принимаемого работника. Составление договора без указания конкретной суммы оплаты труда, например, только со ссылкой на штатное расписание, является незаконным (Письмо Роструда № 395-6-1 от 19.03.2012).

Суммы заработных плат выплачиваемых ежемесячно и определенных на основании вышеуказанных документов, а так же табелей учета рабочего времени, заказов-нарядов и других документов, указываются в расчетных ведомостях.

Составляющие заработной платы

Оплата труда каждого работника может завесить от содержания внутренних локальных актов работодателя и договоренностей, оформленных трудовым договором. Согласно трудовому законодательству оплата труда конкретного работника может состоять из следующих частей:

  • вознаграждение за труд (собственно оклад, например),
  • компенсационные выплаты (доплаты, компенсации),
  • стимулирующих выплат (премии, надбавки, иные вознаграждения).

Как уже было сказано выше, общие условия вознаграждения за труд устанавливаются работодателем путем издания внутренних локальных нормативных актов. Значительной частью заработных плат многих наемных работников являются именно различные доплаты и премии.

Внутренними локальными актами могут устанавливаться доплаты различным категориям работников. Наиболее часто встречаются следующие общие основания для доплат:

  • за стаж (для тех работников, которые долгое время работают у работодателя),
  • за напряженность труда,
  • за ненормированный рабочий день,
  • за знание иностранных языков (естественно, если эти знания используются в работе).

В одних случаях такие, общие для всего коллектива, доплаты устанавливаются на основании желания работодателя (его кадровой политики), в других, на основании требования закона.

Некоторые доплаты могут устанавливаться в фиксированной сумме, которая будет выплачиваться ежемесячно, другие в процентах к окладу либо установленная сумма будет рассчитываться пропорционально отработанному времени.

Большую роль в выплате заработной платы, и в мотивационной политике работодателей по отношению к своим сотрудникам, играют премии. Они так же могу быть в виде фиксированной суммы или процента к окладу. Как часто это бывает, сотрудник получает такие выплаты ежемесячно примерно в одинаковой сумме.

В связи с этим, многие работодатели ввели в практику уменьшение размера ежемесячной премии в случае недобросовестного исполнения работниками своих обязанностей. Такие действия работодателя принято называть штрафом, хотя на самом деле никаких удержаний из заработной платы сотрудника не производится.

Расчетная ведомость по зарплате

Для большинства работодателей, итоговым документом, предшествующим непосредственной выдаче заработной платы, является зарплатная ведомость. В зависимости от условий выплаты заработной платы и материальной оснащенности предпринимателя или юридического лица применяется одна из трех предусмотренных нормативными актами ведомостей:

  • расчетно-платежная,
  • платежная,
  • расчетная.

Работодатели с малым количеством работников используют в своей деятельности расходно-кассовый ордер. Ввиду широкой распространенности практики выплаты заработной платы на банковские карты работников все большей популярностью пользуется расчетная ведомость.

Форма расчетной ведомости установлена Росстатом. Составляется документ в бухгалтерии работодателя по итогам работы за месяц. Основанием для заполнения ведомости являются данные документов по выработке и использованию рабочего времени:

  • штатное расписание (содержит оклады и тарифные ставки),
  • приказы (о приеме на работу, об установлении доплат, на премию, отпуск и т.д.)
  • табели учета рабочего времени (при повременно оплате труда),
  • заказы-наряды (для сдельной оплаты труда),
  • заявления на применение стандартных вычетов и извещения из ИФНС о применении имущественных и социальных вычетов,
  • исполнительные документы (исполнительные листы, судебные приказы, постановления судебных приставов) при удержаниях из зарплаты,
  • листки нетрудоспособности.

Составляется ведомость в одном экземпляре. Хранится после составления в течение пяти лет.

Ответственным за составление ведомостей является бухгалтер (главный, или единственный на малом предприятии, либо бухгалтер — расчетчик на больших предприятиях, где у каждого бухгалтера своя специализация).

Подписывается ведомость, в зависимости от применяемой формы, руководителем, главным бухгалтером, кассиром и бухгалтером составившим ведомость.

В ведомостях, по которым производится выдача заработной платы (платежная и расчетно-платежная) проставляются росписи сотрудников, получивших заработную плату, либо записи о депонировании неполученных сумм.

Расчетная ведомость по зарплате: образец

Расчетная ведомость: бланк

Порядок и формулы расчета заработной платы

Разобравшись с основаниями выплаты заработной платы, документами, которые при этом используются, и составляющими оплаты труда, рассмотрим вопрос: как насчитать зарплату работнику. Практическими работниками, сотрудниками бухгалтерии, расчетчиками, выработаны соответствующие формулы, которые позволяют им рассчитывать заработную плату сотрудникам.

Так в частности формула расчета зарплаты по окладу имеет следующий вид:

ЗП = О/Др*До+П-Н — У

ЗП — заработная плата за месяц.

О — оклад.

Др — рабочие дни по производственному календарю.

До — дни, реально отработанные работником.

ПНД — Премии, доплаты, надбавки иные стимулирующие и компенсационные выплаты. При этом такие выплаты могут быть установлены как в твердом размере, так и в зависимости от количества отработанных дней в месяце.

Н — налог на доходы физических лиц. Ставка налога составляет 13% от суммы выплаты. Здесь стоит обратить внимание, что некоторым категориям граждан предоставляется право на налоговый вычет.

И в таком случае налог с заработной платы не удерживается, либо удерживается с уменьшенной налоговой базы.

Например, если вычет на ребенка составляет 1000 рублей, то при месячной заработной плате в размере 20 000 рублей, налог будет удержан только с суммы в 19 000 рублей.

У — удержания. Здесь необходимо обратить внимание, что по общему правилу размер удержаний из суммы оплаты труда не может превысить 20%. Специальные правила предусмотрены, например, при удержании по нескольким исполнительным листам — 50 %, при удержании для выплаты алиментов — 70%.

Для расчета заработной платы на сдельной оплате труда применяется другая формула:

ЗП = С1*К1+ С2*К2+ Сn*Кn +П + ДВ-Н — У

В пояснение к данной формуле добавляются следующие показатели:

С1, С2, Сn — сдельные расценки за произведенную работником продукцию (изделие, операцию, работу и т.д.)

К1, К2, Кn — количество единиц произведенной работником продукции. Например: 50 цилиндров или 70 операций по сверлению отверстий.

ДВ — дополнительное вознаграждение, которое выплачивается работнику на сдельной оплате труда, за дни, которые являются нерабочими и праздничными.

При этом сдельщики могут, как видно из данной формулы, быть задействованы как на выполнении одной операции (изготовления одной детали) так и на нескольких.

Из общей суммы заработной платы за месяц необходимо вычесть уже полученный аванс (заработную плату за первую половину месяца).

Процесс расчета заработной платы достаточно сложен. Расчетчик может забыть учесть тот или иной документ, ошибиться в расчетах и так далее. Все это может привести к нарушению прав работника.

Чтобы свести к минимуму случаи неправильного расчета выплат работникам, в Трудовом кодексе РФ предусмотрена обязанность работодателя информировать своих работников обо всех составляющих его заработной платы, их суммах, уплачиваемых налогах и иных удержаниях.

Ежемесячно перед выплатой заработной платы работники должны получать распечатку составляющих зарплаты, так называемый «квиток», по которому могут проверить, как сделан расчет зарплаты и правильно ли она выплачена.

Источник: http://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/zarplata-i-vyiplatyi/formula-rascheta-zarabotnoy-platyi-sostavlyayushhie-zarplatyi.html

43 Порядок расчета зп, при различных формах оплаты труда

43 Порядок расчета зп, при различных формах оплаты труда

НачислениеЗП производится с использованиемтарифных ставок, окладов, сдельныхрасценок, премиальных положений,устанавливаемых коллективным договором,контрактом с нанимателем. Применяется2 формы оплаты труда: сдельная, повременная.

Сдельная оплата труда предусматриваетоплату за кол-во и кач-во произведеннойпродукции или выполненной работы поустановленной расценке с учетомвыработки. Она стимулирует производительностьтруда, обеспечивает сочетание интересовп-тия и работников.

М.б.:

  • Прямая сдельная – оплата труда находится в прямой зависимости от кол-ва выпущенной продукции и определяется как произведение установленной сдельной расценки на кол-во выпущенной продукции (объем выполненной работы).
  • Сдельно-премиальная – кроме сдельного заработка работникам начисляется премия за конкретные пок-ли торговой деятельности.
  • Сдельно-прогрессивная – оплата труда рабочих за выпущенную продукцию производится в пределах установленных норм выработки по прямым сдельным расценкам, а сверх норм по повышенным расценкам по установленной шкале, но не выше двойной сдельной расценки.
  • Косвенная сдельная – применяется для стимулирования производительности труда рабочих обслуживающих оборудование и раб.места, их труд оплачивается по косвенным сдельным расценкам из расчета кол-ва выпущенной продукции осн.рабочими, кот.они обслуживают.
  • Аккордная система – оплата труда производится за весь объем работ с учетом установленного срока их выполнения. Общая сумма вознаграждения за труд определяется по сдельным расценкам исходя из норм выработки и всего комплекса осн. и вспомогательных работ. Эта система м. предусматривать премиальные доплаты кач-ное и досрочное выполнение заданий.

Повременнаяоплата предусматривает оплату заотработанное время с учетом квалификацииработника и условий труда независимоот выработки. М.б.:

  • Простая повременная – оплата труда зависит от тарифной ставки (должностного оклада) и кол-ва отработанного работником времени.
  • Повременно-премиальная – наряду с оплатой за отработанное время по тарифным ставкам работникам начисляют премии за кач-во работы, за достижение опред. кол-ных показателей. оплатой за отработанное время по тарифным ставкам работникам начисляют премии за кач-во работы, за достижение опред.

44Документальное оформление расчета ивыплаты заработной платы.

Длятого, чтобы получить сводные данные поначисленной ЗП и по удержанию из нее покаждому работнику и в целом по п-тиюсоставляют расчетно-платежную ведомость.Некоторые составляют: расчетную иплатежную.

Расчетнаясоставляется ежемесячно и состоит: ФИО;табельный №; кол-во отработанноговремени; сумма ЗП; индивидуальныенадбавки; премия; доплаты; пособия поврем.

нетрудоспособности; итого поразделу начислено; на основании платежнойведомости выписывают сумму аванса запервую половину месяца; на основаниирасчета бухгалтера записывается суммаПН, отчисления в пенсионный фонд,профсоюз, по исполнительным листам;итого по разделу удержано; сумма квыдаче.

Вплатежной ведомости указывается: ФИО;табельный №; сумма к выдаче; роспись вполучении.

45Удержания из заработной платы.Удержания из сумм начисленной заработнойплаты производятся в строгом соответствиис налоговым и трудовым законодательством.Их условно можно разделить на 2 группы:

  • Обязательные удержания;
  • Прочие вычеты.

Обязательныеносят постоянный характер и объектомдля их начисления служит начисленнаяЗП. Относят подоходный налог (ПН),страховые взносы в ФСЗН, по исполнительнымдокументам.

  1. ПН – плательщиками явл. ФЛ. Объектом налогообложения явл. ЗП, премии и др. вознаграждения связанные с выполнением трудовых обязательств, в т.ч. по совместительности, пособия по временной нетрудоспособности и прочие доходы.

    ПН не облагаются: ЗП и иные виды денежных вознаграждений у каждого работника по месту их работы в размере 1 min ЗП за каждый месяц года; ЗП и иные виды вознаграждений у каждого работника по месту их работы в размере 2хкратной баз.

    величины на каждого ребенка до 18 лет, и каждого иждивенца за каждый месяц года; ЗП и иные виды вознаграждений в размере 10 min ЗП за каждый месяц года лиц перенесших лучевую болезнь, граждан участвовавших в ликвидации последствий на ЧАЭС; пособия по беременности и расходам на рождение ребенка, выходное, мат.помощь. Осн.ставка ПН=9%, расчет производится нарастающим итогом с начала года.

70-68начислен ПН 68-51 перечисленПН

  1. Пенсионный фонд (1%) – плательщики – ФЛ. Объект обложения – ЗП, премии, за исключением пособия по временной нетрудоспособности. Не облагается: пособия по врем. нетрудоспособности; выданная спец. одежда, обувь; командировочные; выходные пособия; компенсация за неиспользованный отпуск.

70-69начислен 1% в ФСЗН 69-51 перечислен вФСЗН

  1. Профсоюзный взнос (1%) – плательщик – ФЛ, состоящее в профсоюзе.

70-76начислено в профсоюз 76-51 перечисленов профсоюз

  1. Удержания по исполнительным листам – проводят на основании исполнительных документов с суда, кот. регистрируются и хранятся в бухгалтерии п-тия до увольнения работника.

    Удерживается ежемесячно со всех видов заработка после удержания ПН и 1% в размере, указанном в исполнительном листе.

    К прочим вычетам относят: за товары , купленные в кредит на основании поручений-обязательств торговых организаций; за коммунальные услуги; за содержание детей в детских дошкольных учреждениях, индивидуальное страхование.

Источник: https://StudFiles.net/preview/5405299/page:17/

Порядок расчета зарплаты при различных системах оплаты труда

Порядок расчета зарплаты при различных системах оплаты труда

+7 812 627 17 35

+7 499 350 44 79

8 (800) 333-45-16 доб. 100

Система оплаты труда — это способ исчисления размеров вознаграждения, подлежащего выдаче работникам в соответствии с произведенными ими затратами, а в ряде случаев — и результатами труда.

В Российской Федерации, как правило, применяют две основные системы заработной платы — повременную и сдельную, в качестве дополнительной (в сочетании с какой‑либо из основных) — премиальную. Кроме того, существуют другие системы оплаты труда, используемые на порядок реже: бестарифная, система плавающих окладов, система выплат на комиссионной основе.

Выбор того или иного варианта зависит от особенностей технологического процесса, форм организации труда, требований, предъявляемых к качеству продукции или выполняемой работе, состояния нормирования труда и учета трудовых затрат.

Показатели, на основании которых следует рассчитывать зарплату сотрудников при этих системах оплаты труда, организация определяет самостоятельно (ст. 135 Трудового кодекса РФ ). В законодательстве на этот счет никаких ограничений нет. За исключением бюджетных организаций, системы оплаты устанавливают в соответствии с законами и иными нормативно-правовыми актами.

Если в организации есть профсоюз, при утверждении системы оплаты труда следует учитывать его мнение (ч. 4 ст. 135 ТК РФ ).

Рассмотрим основные системы оплаты труда подробнее.

Повременная система оплаты труда бывает простой и повременно-премиальной.

Повременную систему оплаты труда целесообразно устанавливать сотрудникам:

  • которые не производят материальных ценностей (например, бухгалтеру, секретарю);
  • чья выработка не зависит от личных навыков (например, конвейерная сборка).

При простой повременной оплате труда организация оплачивает работникам фактически отработанное время исходя из следующих показателей:

  • часовая ставка (деньги начисляются за фактически отработанное количество часов в конкретном месяце: сумму рассчитывают как произведение количества отработанных часов на размер часовой ставки);
  • дневная ставка (оплата определяется за то число дней, которое человек фактически отработал в конкретном месяце: сумму рассчитывают как произведение количества отработанных дней на размер дневной ставки);
  • месячный оклад.

Если сотруднику установлен месячный оклад, его зарплата не зависит от количества рабочих дней, которые приходятся на тот или иной месяц по графику. Сотруднику, отработавшему все дни месяца, всегда начисляется зарплата в размере месячного оклада.

При повременно-премиальной системе к ставке (часовой, дневной) или окладу предусматривается премия. Ее размер можно установить в твердой сумме или процентах к ставке (окладу).

Премию выплачивают, если сотрудник выполнил (или перевыполнил) производственное задание. Порядок расчета зарплаты в этом случае такой же, как и при простой повременной системе.

Однако дополнительно к зарплате сотруднику следует начислить премию.

Премирование может быть двух видов:

  1. стимулирующего характера (предусмотренное системой оплаты труда);
  2. поощрение отличившихся работников (вне систем оплаты труда).

При сдельной системе оплаты труда оплачивают то количество продукции (работ, услуг), которое человек произвел. Сдельная система оплаты труда вводится для того, чтобы повысить производительность труда сотрудников.

Сдельная система имеет следующие разновидности:

  • прямая сдельная;
  • сдельно-премиальная;
  • сдельно-прогрессивная;
  • косвенно-сдельная;
  • аккордная.

Для расчета зарплаты сотруднику, работающему по срочному договору (заключенному на время выполнения определенной работы), используется акт по форме № Т-73 (утвержден постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1).

Если для вида деятельности, которой занимается организация, унифицированных форм нет, их надлежит разработать самостоятельно. Образцы прилагаются к приказу об учетной политике. При этом необходимо иметь в виду, что в бланках, разработанных организацией, должны быть все обязательные реквизиты первичных документов (п. 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ).

При прямой сдельной системе оплаты труда заработная плата рассчитывается по формуле:

Заработная плата = Сдельная расценка за единицу продукции (вид работы) × Количество изготовленной продукции (выполненных работ)

Сдельные расценки за единицу продукции (вид работы) устанавливает администрация организации. Расценки следует указать в локальных документах (положение об оплате труда, коллективный договор, трудовой договор и т. п.).

При сдельно-премиальной системе, помимо зарплаты, сотруднику начисляют премию. Порядок расчета зарплаты в этом случае такой же, как и при прямой сдельной системе. Однако дополнительно к зарплате сотруднику необходимо начислить премию.

Сдельно-прогрессивная система оплаты труда характеризуется тем, что выработка сверх нормы оплачивается по повышенным расценкам. Поэтому зарплату сотруднику следует начислять отдельно:

  • за продукцию, выпущенную в пределах нормы (по обычным расценкам);
  • за продукцию, выпущенную сверх нормы (по повышенным расценкам).

При косвенно-сдельной системе оплаты труда зарплата сотрудника одной категории персонала ставится в зависимость от зарплаты сотрудников другой категории персонала.

Косвенно-сдельную систему целесообразно устанавливать в отношении сотрудников обслуживающих и вспомогательных производств (наладчиков, ремонтников и т. п.).

Тогда они будут заинтересованы в большей выработке сотрудников основного производства.

Единого метода расчета зарплаты при косвенно-сдельной системе нет. Организация может разработать его самостоятельно. Как правило, используются следующие варианты.

1. Зарплата вспомогательного персонала рассчитывается с помощью косвенных сдельных расценок.

При этом косвенная сдельная расценка определяется по формуле:

Косвенная сдельная расценка = Часовая тарифная ставка обслуживаемого сотрудника основного производства : Часовая норма выработки сотрудника основного производства × Численность сотрудников основного производства, которых обслуживает один сотрудник вспомогательного персонала

Зарплата сотрудника вспомогательного персонала рассчитывается по формуле:

Заработная плата сотрудника вспомогательного персонала = Косвенная сдельная расценка × Количество продукции, произведенное обслуживаемыми сотрудниками основного производства

2. Зарплата вспомогательного персонала рассчитывается с помощью среднего коэффициента выполнения норм.

При этом используется следующая формула:

Заработная плата сотрудника вспомогательного персонала = Зарплата сотрудника вспомогательного персонала, рассчитанная по повременной системе × Средний коэффициент выполнения норм обслуживаемыми сотрудниками основного производства

3. Зарплата вспомогательного персонала рассчитывается как процент от заработка сотрудников основного производства.

При этом используется следующая формула:

Заработная плата сотрудника вспомогательного персонала = Зарплата обслуживаемых сотрудников основного производства, рассчитанная по сдельным расценкам × Процент, полагающийся сотруднику вспомогательного персонала согласно коллективному (трудовому) договору

Аккордная система оплаты труда устанавливается для сотрудников, которых привлекли для выполнения временного задания (например, строительство, ремонтные работы и т.п.).

В данном случае с сотрудниками заключаются трудовые договоры.

Применяются следующие аккордные системы:

  • простая аккордная (сотруднику начисляют фиксированные выплаты);
  • аккордно-премиальная (сотруднику дополнительно выплачивают премию).

Аккордную систему оплаты труда можно установить как для одного сотрудника, так и для коллектива. В трудовом договоре должны быть указаны следующие пункты:

  • перечень работ, которые должны выполнить сотрудники;
  • срок выполнения задания;
  • размер заработной платы.

В том числе сотруднику можно установить фиксированное вознаграждение за всю выполненную работу или за каждый промежуточный этап аккордной работы отдельно.

Согласно законодательству, при аккордной системе заработная плата сотрудника не может быть меньше МРОТ при условии, что сотрудник выполнил трудовые нормы.

Комиссионная система оплаты труда устанавливается сотрудникам, деятельность которых приносит организации прямой доход. Это могут быть менеджеры по продажам, рекламные агенты и т.п.

Комиссионная система может рассчитываться следующими способами:

  • процент от выручки (формула расчета: Заработная плата = Выручка (доход, полученный от деятельности сотрудника) × Процент, выплачиваемый сотруднику)
  • фиксированный оклад + процент от выручки (формула расчета: Заработная плата = Фиксированный оклад + Выручка (доход, полученный от деятельности сотрудника) × Процент, выплачиваемый сотруднику)
  • процент от выручки, но не меньше фиксированного оклада.

Согласно законодательству, при комиссионной системе оплаты труда заработная плата сотрудника не может быть меньше МРОТ при условии, что сотрудник выполнил трудовые нормы.

Система плавающих окладов устанавливается не для конкретных сотрудников, а для всего персонала организации. В случае, когда оклады зависят от выручки организации, введение плавающих окладов позволяет обеспечить заинтересованность сотрудников в получении организацией максимальной прибыли и повысить качество выпускаемой продукции.

Формула расчета плавающего оклада:

Заработная плата = Оклад сотрудника × Коэффициент повышения (понижения) заработной платы

Коэффициенты повышения и понижения устанавливает руководитель организации своим распоряжением. Коэффициент зависит от выручки, полученной организацией, и от суммы денежных средств, которые организация направляет на выплату заработной платы.

Другой вариант начисления зарплаты по системе плавающих окладов заключается в том, что по результатам анализа работы каждого подразделения руководитель своим распоряжением устанавливает каждому сотруднику оклад индивидуально.

Согласно законодательству, при системе плавающих окладов заработная плата сотрудника не может быть меньше МРОТ при условии, что сотрудник выполнил трудовые нормы.

В связи с тем, что порядок применения системы плавающих окладов не урегулирован Трудовым кодексом РФ, рекомендуется применять сдельно-премиальную или повременно-премиальную системы оплаты труда.

Размер зарплаты также может зависеть от объема денежных средств, которые руководство организации направляет на ее выплату.

Зарплата сотрудника зависит, в числе от его квалификации, сложности выполняемой работы и качества затраченного труда.

Размер заработной платы сотрудник и работодатель должны согласовать при заключении трудового договора. Стоит учитывать, что система плавающих окладов допускает ежемесячный пересмотр фактического уровня зарплаты.

По этой причине, выбирая систему плавающих окладов, целесообразно организовать ее таким образом, чтобы зарплата сотрудника могла изменяться только в сторону повышения.

Во внутренних документах организации следует учесть:

  • базовый размер оклада;
  • показатели, при выполнении которых оклад может измениться;
  • коэффициенты повышения оклада.

Согласно законодательству, независимо от того, какую систему оплаты труда применяет организация, заработную плату сотруднику следует выплачивать два раза в месяц.

В противном случае трудовая инспекция вправе привлечь организацию к ответственности, поскольку такие действия являются нарушением трудового законодательства.

Специалисты советуют во избежание нарушений предусмотреть в трудовом договоре оплату промежуточных этапов аккордной работы, заранее оговорив, что основная часть зарплаты начисляется по конечному результату.

Источник: http://www.zakonprost.ru/content/info/1763

Формула расчета зарплаты по окладу и другим видам выплат

Формула расчета заработной платы у каждой организации своя, так как она зависит от выбранной системы оплаты труда.

Расчет зарплаты своих сотрудников — обязанность работодателя.

Необходимо правильно исчислять взносы в пенсионный фонд, страховые выплаты и налоги. Как правильно рассчитать зарплату, читайте ниже.

Состав заработной платы

По ст. 129 ч. 1 ТК РФ — заработная плата определяется по:

Поэтому в состав зарплаты включаются все вознаграждения за труд — доплаты, надбавки и сравниваются с МРОТ.

Оклад (тарифная ставка)

Оклад (тарифная ставка) – это основная составляющая зарплаты. Он является ее базовой и неизменяемой частью и устанавливается исходя из критериев сложности, количества, качества работы, условий ее выполнения и квалификацией работника. Данный показатель закрепляется в штатном расписании.

Оклад может быть единственной составляющей, если не предусмотрены никакие компенсации и надбавки. Оклад — это гарантия работодателя, тот минимум, который он обязан выплатить при полном исполнении работником своих обязанностей за период.

К критериям квалификации сотрудника относятся:

  • уровень его образования (среднее, высшее и так далее);
  • опыт работы (трудовой стаж, месяцев или лет).

При установлении условий труда запрещена дискриминация, поэтому в штатном расписании по одинаковым должностям необходимо установить одинаковые оклады.

С другой стороны, надбавки и доплаты по разным работникам могут отличаться.

Компенсационные выплаты

Перечень компенсационных выплат:

  • на тяжелых работах в опасных и вредных условиях труда;
  • за труд в местах с особыми условиями климата;
  • в условиях, отклоненных от нормативных;
  • надбавки за работу с информацией, составляющей гостайну, ее рассекречивание, засекречивание, работу с шифрами.

Доплата предусматривается трудовым договором или иными соглашениями.

Вредность и опасные условия

Труд сотрудников, связанных с «вредностью» оплачивают в повышенном размере. Это не вознаграждение за труд, а компенсация за неблагоприятные условия.

К другим видам компенсаций относятся выплаты по служебным командировкам разъездного характера, в полевых условиях, экспедиционного характера.

Данные компенсации не имеют отношения к вознаграждениям и к МРОТ.

Минимальная надбавка за «вредность» и опасные условия труда составляет 4 % от оклада.

Важно знать, что за сотрудниками сохраняется право на оплату в повышенном размере, если это было подтверждено аттестацией рабочих мест, проведенной до 01 января 2014 г. Позже вступил закон о замене аттестации, — специальной оценкой условий труда. Если с момента проведения организацией аттестации рабочих мест не прошло 5 лет, то оценку условий труда можно не проводить.

Особые климатические условия

В особых условиях климата, работу оплачивают в повышенном размере. Труд в таких местах оплачивается не ниже размера, установленного нормативно-правовыми актами (например, трудовым законодательством).

К данным климатическим условиям относятся районы:

  • Крайнего Севера и идентичные им местности с применением «районного коэффициента», надбавок к зарплате.
  • Безводные, высокогорные и пустынные местности с применением соответствующих коэффициентов к зарплате, установленных нормативно-правовыми актами.

Данный вид выплат является частью зарплаты. Компенсации относятся к сотрудникам, работающим в особых условиях климата в качестве совместителей, а также работающих вахтовым методом. Основной целью данных выплат является поощрение продолжения работы в особых условиях климата. Условиями выплаты является наличие определенного стажа.

Размер и порядок расчета надбавок определяется законодательством, но на сегодняшний день, такой нормативный акт еще не принят.

Работа в условиях, отклоняющихся от нормальных

Условия труда, отклоняющиеся от нормативных, имеют эпизодический характер. Согласно ст. 149 ТК РФ к таким условиям относятся:

  • сверхурочная работа;
  • совмещение профессий (должностей);
  • работа в ночное время;
  • выполнение работ различных квалификаций;
  • работа в выходные и праздничные (нерабочие) дни;
  • выполнение работы в иных условиях, отклоняющихся от нормативных.

Данные выплаты обычно отражаются в коллективном договоре, соглашении, локально — нормативных актах, трудовых договорах и не могут быть ниже значений, установленных законодательством. Нет определенного размера доплаты за совмещение, все это определяется индивидуально и закрепляется в нормативных документах.

Сверхурочной работа считается по инициативе работодателя за пределами установленного для работы времени. Сверхурочный труд оценивают так:

  • за первые 2 часа — не менее чем в полуторном размере;
  • за последующие — не менее чем в двойном размере.

Оплата в праздничные дни должна быть не менее чем в двойном размере. Вместо повышения оплаты, сотруднику по его желанию может предоставляться дополнительный выходной день. Минимальная доплата в ночные часы (с 22 — 00 до 06 — 00) равна 20 процентам.

Стимулирующие выплаты (доплаты, надбавки, премии)

К стимулирующим выплатам относятся:

  • надбавки и доплаты;
  • премии;
  • иные поощрения и выплаты.

Надбавки и доплаты бывают за более высокий профессионализм или документ об успешном повышении квалификации.

Данная доплата может выражаться в конкретной денежной сумме или в проценте от зарплаты. Премия — это часть зарплаты, которая относится к поощрениям работника за добросовестно исполненные трудовые обязанности.

Данные выплаты устанавливаются также коллективным договором, соглашением или нормативно-правовым актом, например, «Положением о премировании». В данном положении могут указываться:

  • размер и шкала премирования;
  • период премирования (за год, квартал, месяц);
  • методика расчета;
  • основные показатели, условие начисления премии;
  • условия, при которых не выплачивается или выплачивается премия.

Работодатель не вправе лишать премии работника за неисполнение трудовых обязанностей. К разрешенным действиям за данное нарушение относятся — замечания, выговор, увольнение.

Минимальный размер оплаты труда

Минимальная зарплата сотрудника, который за месяц выполнил норму труда и отработал установленную временную выработку, не должна быть меньше МРОТ. С 01 января 2016 года МРОТ составил 6204 руб. в месяц. Но эта величина может быть больше федеральной по региональному соглашению.

По статье 133 ТК РФ МРОТ не может быть меньше прожиточного минимума. Но по факту, МРОТ составляет 60,9 % от величины прожиточного минимума (10187 руб. — за 4 квартал 2015 года). Данную величину правительство РФ устанавливает каждый квартал.

По регионам, данную величину определяет исполнительная власть. Нежелательно также выплачивать зарплату ниже среднеотраслевой величины, установленной на территории соответствующего района, так как это чревато налоговыми проверками.

Зарплата может быть меньше МРОТ, если сотрудник работал неполный рабочий день, либо не выполнил норму выработки. Также зарплата может быть меньше МРОТ из–за удержаний (алиментов, других документов по исполнительным листам).

За выплату зарплаты меньше МРОТ предусматривается административная и уголовная ответственность. На руководителей и предприятия, на которых были выявлены незаконные начисления, налагаются штрафные санкции:

  • от 1 т. р. до 5 т. р. – на руководителя;
  • от 30 т. р. до 50т. р. – на организацию.

За повторные нарушения штрафы возрастают:

  • от 10 т. р. до 20 т. р. — на руководителя;
  • от 50 т. р. до 70 т. р. – на организацию.

В случаях нарушений, сотрудники могут потребовать:

  • компенсацию за задержку выплат;
  • доплату за весь период.

А также они могут обратиться за защитой своих прав в трудовую инспекцию.

Ограничение удержаний из заработной платы

Удержания из зарплаты бывают следующих видов:

  • неотработанного аванса;
  • суммы невозвращенного аванса в связи переездом, командировкой;
  • в следствие изменений, счетных ошибок.

Удержания возможны лишь в случаях, определенных ТК РФ. Не будет удержанием по смыслу вычет за погашение кредита при наличии заявления сотрудника. В данном случае удержание не принудительное (как алименты).

При осуществлении удержаний надо удостовериться что:

  • не истек месячный срок для возврата аванса;
  • работником не оспаривается основание и размер удержаний.

Если хотя бы одно из условий не выполняется, то сделать взыскание возможно лишь через суд.

В ст.138 ТК РФ указан максимальный размер удержаний. Их размер не может быть больше 20%. В некоторых случаях не больше 50% (например, по нескольким исполнительным листам). К общему правилу при удержании зарплаты не относятся:

  • исправительные работы;
  • компенсации ущерба здоровью;
  • взыскании алиментов;
  • компенсации вреда в связи с гибелью кормильца;
  • компенсации вреда, причиненного преступлением.

Этот список в ст. 138 ч. 3 является закрытым перечнем. По таким удержаниям размер не должен быть больше 70 %. Размер удержаний определяется из суммы, которая осталась после вычета налогов.

Расчет заработной платы по окладу — формула

Когда соискатель устраивается на работу, он обговаривает с работодателем размер зарплаты. Сумма, которая обсуждается — это оклад, но сколько он получит на руки, зависит от многих факторов:

  • подоходный налоговый вычет (страховые взносы выплачиваются из средств работодателя);
  • работник может получить аванс;
  • работник может иметь обязательства по выплатам алиментов и другим исполнительным листам;
  • компенсации, премии, надбавки и другие дополнительные выплаты.

Все это может либо уменьшать, либо увеличивать размер зарплаты. Самая простая формула расчета зарплаты по окладу, если нет компенсационных выплат или доплат:

  1. Оклад делят на число рабочих дней и умножают на число отработанных дней.
  2. Из полученной суммы вычитают подоходный налог (НДФЛ равный 13 %).

Если имеется налоговый вычет, то из оклада вычитается сумма, не облагаемая налогом, и из оставшейся суммы вычитается НДФЛ (13%).

Налогообложение

Зарплату облагают следующими налогами:

  1. НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Он удерживается из выплат и вознаграждений физлиц — налоговых резидентов РФ и физлиц — нерезидентов, которые получают доходы от российских источников.
  2. Обязательные социальные страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС.
  3. Страхование взносы от несчастных случаев и профзаболеваний.

Во всех случаях облагаются доходы в виде выплат, вознаграждений в различных трудовых отношениях и по гражданско-правовым договорам.

Налоговые вычеты

Стандартные

Стандартный налоговый вычет — это фиксированная денежная сумма, уменьшающая налоговую базу по НДФЛ.

Вычеты могут получать только резиденты (граждане, которые фактически находятся в РФ 183 календарных дня и больше, в течение любых 12 месяцев, идущих подряд) и только в отношении доходов, ставка которых равна 13 %.

Вычет можно получить у налогового агента (в т. ч. работодателя) или в налоговой инспекции. Для этого нужно написать заявление и предоставить соответствующие документы.

Социальные

Социальные вычеты — денежная сумма, уменьшающая налоговую базу по НДФЛ. К социальным — относятся вычеты на благотворительные цели, лечение, обучение, добровольное страхование жизни.

Имущественные

К имущественным относятся вычеты на:

  • продажу имущества;
  • выкупную стоимость земли и находящегося на ней жилья;
  • покупку (строительство) имущества;
  • проценты по займам (кредитам), связанным с покупкой имущества.

Вычет при покупке жилья возможно получить лишь один раз в жизни.

Профессиональные

Профессиональные вычеты предоставляются, если организация выплачивает вознаграждения:

  • авторам (исполнителям) произведений науки, культуры, искусства и литературы, создания другой интеллектуальной собственности;
  • исполнителям работ (не являющимся предпринимателями) по гражданско-правовым договорам.

Все вычеты производятся с доходов, облагаемых по ставке 13 % (кроме дивидендов).

Налоговая ставка НДФЛ

Ставка НДФЛ может быть равна 9, 13, 15, 30 и 35 процентам. Размер ставки зависит от:

  • статуса получателя дохода (резиденты и нерезиденты);
  • видов получаемых доходов (зарплата, доходы по ценным бумагам, призы).

Основная ставка НДФЛ по РФ – 13%.

Государством определяются очередность и сроки выплаты зарплаты, надзор за своевременной и полной ее выдачей, а также ответственность работодателя за несоблюдение установленного порядка. Это выступает своего рода гарантией защищенности и стабильности трудовой деятельности работников.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-74-42, Санкт-Петербург +7 (812) 309-71-92 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://lawyer-guide.ru/trudovoe-pravo/prava-rabotodatelej/formula-rascheta-zarplaty.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.