Что нужно знать для того чтобы оформить договор беспроцентного займа между учредителем и организацией?

Содержание

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией — налоги, условия, как составить, в 2018 году, сроки

Что нужно знать для того чтобы оформить договор беспроцентного займа между учредителем и организацией?

Для динамичного развития любой коммерческой организации необходимы постоянные финансовые вливания. Получить нужную сумму денежных средств они могут благодаря кредитам. Но этот способ не всегда подходит в ситуациях, когда необходимо незамедлительно сделать платежи в бюджет, или же, рассчитаться с поставщиками за полученные товары.

Быстро получить средства организация может у своего учредителя, который таким образом поможет ей продержаться на «плаву» и выбраться из кризиса.

Условия

Процедура выдачи ссуды учредителем своей компании должна быть оформлена документально. В этом случае стороны должны следовать регламенту Федерального законодательства России, в частности Гражданского Кодекса.

Им следует заключить договор беспроцентного займа между учредителем и организацией, который будет отражать все ключевые моменты сделки.

Главным преимуществом такой финансовой операции является то, что организация не должна будет уплачивать учредителю проценты за использование его денежных средств при ведении коммерческой деятельности.

Стоит отметить еще один положительный момент для компании. В соответствии с регламентом Федерального законодательства компания не должна будет платить налоги с полученных таким способом инвестиций, так как спустя определенный промежуток времени ей придется их вернуть.

Чтобы у сторон финансовой сделки не возникли в будущем проблемы с контролирующими органами, им следует правильно составить договор, который должен включать обязательные условия:

  1. Номер и дата документа.
  2. Место составления договора.
  3. Реквизиты сторон. Указываются ФИО и паспортные данные учредителя.
  4. Сумма переданных компании средств.
  5. Информация об отсутствии платы по займу.
  6. Срок действия ссуды.
  7. Права и обязанности обеих сторон финансовой сделки.
  8. Другие условия.
  9. Форс-мажорные ситуации, которые могут помешать компании в указанный срок вернуть ссуду.

  10. Подписи сторон, печать организации.

Способы оформления

Договор беспроцентного займа, который заключается между учредителем и его организацией, должен оформляться на бумажных носителях.

В соответствии с регламентом Федерального законодательства документ должен быть составлен в 2-х экземплярах.

Для этих целей может быть задействована любая печатная техника, посредством которой на бумаге удастся отобразить текст соответствующего шрифта.

Правила составления

Чтобы договор, который заключается между учредителем и его организацией по закону считался беспроцентным, в нем должен присутствовать пункт, содержащий соответствующую фразу.

Если это требование ГКРФ будет проигнорировано сторонами, тогда на сумму полученных компанией средств контролирующие органы начислят проценты. При этом будет учитываться действующая на тот момент ставка рефинансирования.

При составлении договора стороны должны уделить внимание следующим моментам:

  1. Оформляя документ необходимо обратить внимание на то, чтобы правильно были указаны стороны, между которыми фиксируются договорные отношения.

    В связи с тем, что в данной ситуации учредитель выступает в статусе физического лица, необходимо отразить его ФИО, адрес проживания, паспортные данные, дату рождения и контактный телефон.

    Что касается организации, то указывается ее полное и сокращенное название, коды, юридический адрес, прочие реквизиты. Так как компания не может лично быть участником финансовой сделки, ее интересы будет представлять генеральный директор. Именно поэтому следует указать его ФИО и должность.

  2. В разделе «предмет договора» нужно прописать, что учредители передает организации денежные средства во временное пользование на беспроцентной основе. В обязательном порядке указывается точная сумма суды цифрами и прописью, а также дата их возврата.
  3. В разделе «основные условия» необходимо указать что компания, которая после подписания договора приобретает статус заемщика, обязуется вернуть денежные средства в полном объеме к указанному сроку.

    Может также быть добавлена строчка, в которой прописываются обязанности учредителя передать деньги в кассу или на расчетный счет организации в течение определенного промежутка времени.

  4. Финальный раздел договора предназначен для отражения дополнительной информации.В нижней части соглашения должны стоять реквизиты сторон, а также персональные данные заимодавца и генерального директора, который выступает от лица компании.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией – налоги

После того как между учредителем и его компанией будет подписан договор о предоставлении беспроцентной ссуды, может возникнуть вопрос относительно налогообложения такой финансовой сделки.

Что касается собственника организации, то предоставленный займ не принесет ему никакой прибыли. В результате у него не возникает никаких обязательств перед бюджетом и отпадает необходимость подавать декларацию о доходах.

Компания также не попадает под налогообложение, так как получает деньги в долг на определенный промежуток времени, по истечении которого обязана их вернуть.

Если же она допустит просрочку, то в этом случае сумма задолженности будет классифицироваться Налоговым Кодексом как внереализационная прибыль.

Требования

Планируя оформить договор беспроцентной ссуды стороны должны учитывать все требования Федерального законодательства:

  1. Займ может быть выдан, как в российских рублях, так и в иностранной валюте.
  2. Соглашение составляется только на бумажных носителях.
  3. Договор должен иметь все необходимые реквизиты и обязательные условия.
  4. К соглашению следует прилагать все документы, которые, так или иначе, касаются финансовой сделки.

  5. Факт передачи денежных средств должен фиксироваться в акте приема-передачи.

Какие документы необходимы?

Неотъемлемой частью договора будут являться следующие документы:

  1. Дополнительное соглашение, которое будет регулировать отдельные моменты финансовой сделки.
  2. График возврата ссуды.
  3. Акт приема-передачи денежных средств.

Сроки

При заключении договора между собственником и организацией должен быть соблюден регламент Гражданского Кодекса (статья 810) относительно сроков:

  1. Стороны соглашения самостоятельно определяют срок, на который выдается займ.
  2. В том случае если в договоре не был прописан этот пункт, то в соответствии с регламентом ГК РФ, у компании возникают обязательства по возврату ссуды в 30-ти дневный срок с момента предъявления учредителем требования.

Преимущества и недостатки

Когда организации необходимы денежные средства для осуществления коммерческой деятельности, она может обратиться в банк и получить кредит.

При этом за использование заемных средств ей придется платить высокие проценты. Если компания не может себе позволить обслуживать банковскую ссуду, она может взять в долг у своего учредителя.

К преимуществам беспроцентного займа, полученного от собственника, можно причислить следующее:

  1. Денежные средства можно получить на длительный срок. Если конкретная дата не будет прописана в соглашении, то оно по закону будет считаться бессрочным.
  2. За полученную ссуду не нужно платить проценты.
  3. Федеральное законодательство позволяет заемщику простить долг компании, но при этом его придется учесть как внереализационный доход и обложить налогом.
  4. Отсутствует необходимость для организации собирать большой пакет документации, который обычно требуют финансовые учреждения от претендентов на получение кредита.

  5. После подписания соглашения стороны не обязаны заверять его в нотариальной конторе (если в компании несколько учредителей, тогда нотариальное заверение финансовой сделки будет целесообразно).
  6. В том случае, когда против организации инициировали дело о банкротстве, то собственник имеет возможность спасти свои деньги. В соответствии с регламентом Федерального законодательства учредитель имеет право в любой момент предъявить требование о погашении задолженности. Ему компания обязана будет вернуть долг даже при наличии требований от других кредиторов.

Источник: http://1pozaimam.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-organizaciej/

Как оформить договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2018 году

Как оформить договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2018 году

Из-за сложной экономической ситуации в стране, последнее время стал очень востребован кредит между ООО и учредителем.

Именно поэтому многие люди интересуются, как составлять договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2018 году.

Договор займа – это важное соглашение по кредиту, результатом чего, одна сторона выдает заемщику – другой стороне средства, которые заранее были обговорены.

Кредит может быть оформлен двумя способами – составлением договора и с помощью расписки.

Необходимая информация

ООО и ее учредитель могут между собой заключить договор о предоставлении материального займа, то есть предмета самого договора. Это соглашение будет действительно с момента его подписания и передачи средств.

Результатом этого есть обязанность заемщика вернуть долг, сумма которого указана в документе. Договор займа можно скачать здесь.

Если предметом договора будут не денежные средства, а какой-либо другое имущество, то в случае его повреждения заемщиком, он должен вернуть стоимость этого предмета, или приобрести новый.

Выдача денежного кредита обязательно оформляется расходным кассовым ордером или платежным поручением. Составляется накладная для того, чтобы передать средства.

Договор займа между учредителем и ООО может быть 3 видов:

Беспроцентный Это когда организация выдает учредителю заем без наличия процентов годовых, то есть заемщик возвращает такую же денежную сумму, которую взял, без дополнительных выплат
Краткосрочный Составляется ООО и учредителем на срок только до 12 месяцев. За это время заемщик обязан вернуть долг организации в полном объеме
Процентный Составляется такой договор на любой срок – как на короткий, так и на длительный. Сумму займа заемщик обязан вернуть организации с добавлением обговоренной процентной ставки

Определенные требования и нюансы есть в каждом из договоров, не зависимо от того, какой вы выберете. Самые распространенные ситуации, когда оформляются безвозмездные кредиты:

  • необходимость финансовой поддержки организации;
  • экстренная необходимость сотрудника в материальной помощи.

Что это такое

Беспроцентный договор между учредителем и организацией – это, по сути, обычный кредитный договор между физическим и юридическим лицом.

Не только денежная сумма может быть предметом сделки, но и материальные ценности, и даже иностранная валюта.

Если взглянуть на 1 главу Гражданского Кодекса Российской Федерации, которая регулирует отношения сторон при предоставлении кредита.

А также на нормы Федерального Закона № 14-Ф3 «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, то можно сделать следующие выводы, исходя из этого:

  • законодательство не запрещает выдавать такие займы и оформлять подобные договоры;
  • законом сроки на выдачу кредита и размер заемных средств не ограничены;
  • законодательством не запрещено заключать безвозмездные кредитные договоры.

Участники договора сами выбирают все условия по оформлению и заключению.

Куда обратиться заемщику

Каждое физическое и юридическое лицо может заключить договор беспроцентного займа на условиях, которые сами и устанавливают.

Оформление соглашения происходит обязательно только в письменном виде, но при этом строгого формата договора нет. Как же получить займ учредителю и что делать при обращении в организацию:

  • стоит определиться с предметом соглашения – это будут финансы или какие-то материальные ценности (уточнить какие именно);
  • обговорить все условия заключаемой сделки – какая сумма, на какой срок, график возврата денег, условия их выдачи;
  • заключить договор в письменной форме;
  • получить средства заемщику;
  • выплачивать долг по графику, который устанавливался ранее.

Цели, на которые учредитель будет тратить заемные средства, не прописываются в договоре.

Законодательная база

Нормативная база всего этого процесса регулируется Налоговым и Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Глава 42 Гражданского Кодекса Российской Федерации устанавливает все права и обязанности обеих сторон при заключении кредитного договора. Определение термина «Договор» прописано в статье 807 гражданского Кодекса РФ.

Согласно статье 16 Гражданского Кодекса Российской Федерации, договор оформляется обязательно только в письменном виде, ведь одна из сторон – это юридическое лицо.

Договор будет недействителен, если заемные средства не выдадут на руки заемщику.

Статьей 807 Гражданского Кодекса предусмотрено, что заем может быть выдан не только в рублях, но и в иностранной валюте, но только при условии соблюдения правил, которые обозначены в статьях 140, 141, 317 ГК Российской Федерации.

Решение о выдаче такого займа принимается на совете директоров в организации, всеобщего собрания, или только самого учредителя. Без такого собрания выдача кредита может быть аннулирована или же оспорена.

Договор займа учредителю от организации может быть беспроцентный и процентный. Это обговаривают обе стороны, и устанавливают срок, на который будут выданы деньги.

Организация не будет выплачивать налог при выдаче средств. В беспроцентном займе налогом облагают материальную выгоду учредителя.

Правила выдачи займов можно найти также в Законе №86 от 10 июля 2002 года «О Центральном Банке Российской Федерации», «О потребительском кредите (займе)» от 21 декабря 2013 N 353-ФЗ и Законе «О банках и банковской деятельности» 395№  от 2 октября 2013 года.

Что такое договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Если ООО выдает беспроцентный кредит учредителю, то, согласно статье 809 Гражданского Кодекса Российской Федерации, это должно обязательно быть прописано в договоре.

Вариант выдачи займа без начисления процентной ставки – это наиболее распространенная и, пожалуй, простая процедура при оформлении.

Учредитель от организации берет в долг нужную денежную сумму, которую указывает в заключаемом договоре, при этом он обязуется выплатить ее в срок, который заранее обговаривается.

Займ без начисления процентов выдается суммой не больше, чем 50 минимальных доходов. Такой вид займа очень востребован тем, что не нужно дополнительных растрат, как было бы с процентной ставкой.

Причем, налог платить так же не нужно, поэтому налоговая служба часто относится к подобным кредитам довольно подозрительно. Все потому, что заимодавцу нет никакой выгоды от такого займа.

Законодательство не устанавливает такому займу срок возврата, именно поэтому его самостоятельно устанавливают обе стороны. Это очень удобно, ведь если заемщик не успевает отдать долг до окончания срока, то срок его легко можно продлить.

Если же срок возврата денег не прописан в договоре, то сумму нужно вернуть в течении 1 календарного месяца с момента оповещения об этом учредителя, что указано в статье 810 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

В договоре должен быть приложен график выплат займа, в котором написаны все суммы и даты возврата. Но заем может быть выплачен и одним платежом, если это получится у заемщика.

График выплат – это одна из самых важных частей договора, где заемщик может видеть свое постепенное погашение долга. Учредителем и ООО устанавливаются сроки и суммы платежей.

Заем без наличия процентной ставки можно погасить досрочно, это делается без согласия организации.

Предложения денежных организаций

Не зависит от вида займа – будь он беспроцентный, процентный или краткосрочный, для каждого есть определенные требования:

  • обязательно в письменной форме;
  • точная сумма займа;
  • если есть, процентная ставка;
  • график возврата;
  • дополнительные соглашения.

Давайте просмотрим варианты нескольких денежных организаций, которые готовы выдать займ учредителю:

Турбозайм Moneza LIME MoneyMan
Сумма займа 15 000 рублей 60 000 рублей 20 400 рублей 60 000 рублей
Способ получения Карта/кошелек Карта/перевод Карта/КИВИ Карта/счет
Процентная ставка 2,17% в сутки 0,35% в сутки 2,13% в сутки 1,85% в сутки
Время на рассмотрение 5 минут 15 минут 5 минут 30 минут

Пошаговые действия подписания ссуды

Если смотреть в целом, то договор между учредителем и ООО ничем не отличается от привычных всем договорам. Этот документ должен в себе содержать такую информацию, которая прописывается пошагово:

  • место и дата оформления сделки;
  • реквизиты и наименование – для учредителя, и ФИО – для руководителя;
  • ФИО заимодавца и его паспортные данные;
  • сумма займа и обязательное указание того, что он беспроцентный;
  • сроки выплаты денег на счет ООО и способ их выдачи заемщику, так же условия возврата;
  • обязательные права и обязанности, как заемщика, так и организации;
  • дополнительная информация, такая как, к примеру – досрочное расторжение договора;
  • стоит приложить — акт, подтверждающий передачу средств, график выплаты, который должен быть утвержден директором, и дополнительные соглашения обеих сторон;
  • подписи и реквизиты сторон, печати учредителя и директора организации.

Необходимые документы

Обязательным документом при выдаче займа организации учредителю, конечно же , является заключаемый договор, но обязательно к нему должны быть приложены такие бумаги, как:

  • документы, которые написаны впоследствии дополнительных различных соглашений;
  • план и схема возврата заемной денежной суммы;
  • другие документы, или акт, который может подтвердить выдачу денег, или же материального имущества.

Для соглашения такой сделки больше не нужно ничего, ведь в организации уже и так есть все данные о заемщике, включая и копию его паспорта с гражданством.

Налоговое обложение сделки (НДФЛ)

Налог – это сбор средств в государственную казну, который происходит при получении любого дохода.

Финансы, которые приходят на счет юридического лица, всегда показываются в делопроизводстве, именно поэтому каждая проверка может легко выявить нарушение в процессе получения займа и его выплаты.

Согласно Налоговым Кодексом Российской Федерации, деньги, которые предоставлены по заключению договора организацией учредителю, не могут просматриваться как доход, если же кредит беспроцентный.

Вот поэтому средства не подлежат налогообложению. Особенности, которые должны быть в договоре, что помогут избежать претензий налоговой службы:

Обязательно нужно уточнить, что заем является беспроцентным Если же этого не будет указано, то договор беспроцентного займа между учредителем и организацией НДФЛ будет считаться по ставке рефинансирования ЦБ РФ
Денежную сумму займа желательно указывать в рублях, ведь валюта на мировом рынке крайне нестабильна Это может привести к тому, что сумма будет изменена, и любой доход будет подлежать организации с налогообложением

Важно знать, что если в договоре между юридическим лицом и физическим не будет прописан беспроцентное соглашение, то он автоматически будет процентным, и НДФЛ обязан будет взыскиваться у заемщика по условиям рефинансированияЦентрального Банка России.

Так же, по статье 154 Налогового Кодекса, налогообложение определяет расчет стоимости всего материального имущества, которое дается как займ, согласно его цене, что предусмотрено в статье 40 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Когда учредитель получает заем без наличия процентной ставки, должна быть составлена счет-фактура – это прописано в статье 149 Налогового Кодекса Российской Федерации, а так же обязательство вести журнал отчетов.

Учредитель при беспроцентном займе, согласно законодательству, получает некую прибыли, ведь очень экономит на выплате дополнительных процентов.

Но, для учредителя выгода может быть даже если заем будет с процентной ставкой меньше 2/3 от рефинансирования – это указано в статье 212 Налогового Кодекса Российской Федерации.

На сегодняшний день, очень популярным является получение займа у организации.

В таком виде кредитования есть много положительных моментов, которые оценят большинство нуждающихся – это беспроцентный заем, или минимальная процентная ставка, а также это отсутствие налоговых проверок и выплат по ним.

Источник: http://zaymrus.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-organizaciej/

Договор беспроцентного займа от учредителя в 2018 — образец, налогообложение

Договор беспроцентного займа от учредителя в 2018 - образец, налогообложение

Рассмотрим правильное оформление договора беспроцентного займа организации-заемщика с учредителем-заимодавцем.

Стоит учесть следующие основные моменты при заключении соглашения:

  1. Первым делом указываем дату и место заключения договора займа, его порядковый номер.
  2. Далее заполняем данные сторон. С одной стороны выступает физическое лицо, учредитель – пишем его ФИО, паспортные данные и адрес проживания, с другой – юридическое лицо, организация-заемщик. Вписываем полностью наименование компании и ее организационно-правовую форму, в чьем лице она выступает. Нередки случаи, когда учредитель организации и генеральный директор одно и то же лицо. В этом случае текст соглашения может выглядеть следующим образом: «договор заключается между Петровым Петром Петровичем, с одной стороны и ООО «Гамма» в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, с другой».
  3. Переходим к существенным условиям договора – обозначаем предмет соглашения. Здесь указывается сумма займа (цифрами и прописью) и сроки, на которые планируется его предоставить. Обязательно необходимо отметить беспроцентный характер ссуды и способ ее предоставления (перечисление на расчетный счет, внесение в кассу предприятия, внесение на счет организации наличными и т.д.).
  4. Важный момент соглашения – указание прав и обязанностей сторон. Основная обязанность заемщика заключается в возврате суммы долга в указанный срок. Не запрещается осуществлять досрочный возврат. Обязанность учредителя – в предоставлении денежных средств в обговариваемые сроки.
  5. Выбираем способ разрешения возможных споров – обычно речь идет о претензионном порядке судебного урегулирования, способах вручения претензионных писем и судебном разбирательстве.
  6. Заполняем заключительные положения, указывая дополнительные сведения относительно договора займа: количество экземпляров, момент начала и окончания действия соглашения, возможность внесения изменений и дополнений. В этой части текста соглашения могут быть рассмотрены форс-мажорные обстоятельства и возможность пролонгации займа. Важный пункт договора – основания и порядок расторжения договора.
  7. Заполнение текста договора завершаем внесением реквизитов и подписями сторон.
  8. К соглашению обычно прикладываются приложения, отображающие график предоставления ссуды и график платежей.

Таким образом, учитывая все вышеперечисленные моменты заполнить договор беспроцентного займа оказывается совсем несложно.

Скачать образец можно здесь.

Выплата

Способ выплаты беспроцентного займа должен быть указан в условиях заключенного договора. Выплаты могут осуществляться согласно приложенному к соглашению графику платежей либо единовременно, в конце периода пользования ссудой. Предусматривается расчет с учредителем наличными деньгами или переводом на счет физического лица.

Важно: Для оплаты долга нельзя использовать выручку из кассы, так как это противоречит указанию Банка России N3073-У. Необходимо сдать выручку в банк и затем снять деньги со счета указав основание — «возврат займа учредителю». После этого займ может быть передан заимодавцу с заполнением расчетно-кассового ордера.

Если нет возможности вернуть договор в указанные сроки, заемщик может попросить собственника компании продлить срок действия соглашения. Организация может предложить возместить долг учредителю товарами или продукцией собственного производства.

https://www.youtube.com/watch?v=ZWqBgkbYAKw

Этот вариант будет квалифицирован как реализация товаров и повлечет за собой необходимость уплаты ряда платежей (НДС, налог на прибыль или единый налог на УСН), в зависимости от системы налогообложения предприятия.

Одним из вариантов возврата займа может являться передача в собственность учредителю имущества, находящегося на балансе предприятия (ст. 409 ГК РФ). Передача имущества в качестве отступного будет расценена налоговым органом как реализация, так как происходит переход права собственности и без уплаты НДС и налога на прибыль не обойтись.

Возможны случаи прощения долга займодателем путем оформления договора дарения.

Налогообложение

Заключенный договор займа не должен нести за собой налоговые последствия потому что ссуда предоставляется на беспроцентной основе, ведь заимодавец не получает никакой экономической выгоды.

Заемщик также не получает никакой выгоды, так как денежные средства предоставляются на возмездной основе и их придется вернуть. Следовательно, полученная ссуда не является доходом и не может быть включена в налогооблагаемую базу.

Исключение составляют случаи длительной просрочки платежа (более трех лет), ведущие к списанию кредиторской задолженности на основании истечения срока давности и необходимости включения суммы долга во внереализационные доходы. Это относится к фирмам, находящимся на «упрощенной» системе налогообложения.

Если учредитель оформляет договор дарения эта сумма включается в внереализационные доходы предприятия. В случаях, когда доля учредителя в уставном капитале менее 50% этот «дар» увеличивает налогооблагаемую базу предприятия.

На ОСНО – сумма налога составит 20%, на УСН — 6%. При доле учредителя более 50% прощение долга признается безвозмездной финансовой помощью (ст.251 НК РФ) и налог не начисляется.

В заключение отметим, что использование беспроцентного займа учредителя юридическому лицу – хорошая альтернатива банковскому кредиту, позволяющая компании привлечь дополнительные средства для решения своих финансовых проблем. Выдача ссуды обществу учредителем также отвечает и его интересам – он как никто другой заинтересован в доходной деятельности своего предприятия.

Как получить срочный займ в МФО Деньга, узнайте здесь.

Займ под залог ПТС описывается на этой странице.

Источник: http://finbox.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelja/

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2017 году — образец, налоги, бланк, скачать

Договора займа довольно удобный способ решения срочных материальных трудностей. К примеру, на балансе организации не хватает средств для расчетов с контрагентами, тогда создатель компании может дать взаймы своему бизнесу денег.

Понятие

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией – это способ передать денежные средства от одной стороны к другой.

Организация, после ее официального регистрирования, является самодостаточной стороной правовых отношений. Если учредителю необходимы деньги из оборота средств компании, должен быть создан документ-основание. Заем, выдаваемый организацией своему создателю, и является основанием для перевода средств.

Законодательство

Отношения между заемщиками и заимодателями регулируются актами закона.

Определения и особенности заключения договора прописаны в Гражданском кодексе России, в главе 42.

Федеральным законом № 14 от 08.02.1998 г. «об обществах с ограниченной ответственностью» определены нормы оформления отношений внутри организации.

Отличия учредителя от учредителя-директора

Учредитель – это лицо, принявшее решения создать фирму и зарегистрировавшее ее. Учредителем является физическое лицо.

Заем между учредителем и организацией возможен, т.к. у них совершенно разные статусы и реквизиты.

Если же учредитель организации является ее исполнительным директором, то он действует не от своего лица, а от лица всей компании, поэтому оформить заем в такой ситуации получится, только если внимательно прописывать реквизиты и наименования сторон. С одной стороны он будет выступать в роли директора ООО, а с другой – в роли учредителя.

Составленные подобные договора в судебной практике признаются недействительными и поэтому лучше подстраховаться и выступать в роли одной из сторон (учредителя), на роль лица, ответственного за заключение сделок ООО можно назначить заместителя директора или главного бухгалтера.

 Налогообложение

Особенностью договора беспроцентного займа между ООО -заемщиком и учредителем является то, что ни в случае выдачи займа, ни при его возврате у сторон не возникает обязанности по уплате налогов.

Если деньги выдает организация в виде займа одному из своих учредителей, то необходимо будет заплатить налог на доход физ. лиц.

Если оформляется документ по прощению задолженностей по займу, заемные средства, полученные от заимодателя, автоматически признаются доходом и с них придет заплатить налог. Исключением может быть ситуация, когда заимодатель-учредитель владеет большей частью уставного капитала организации.

Составление договора

Бланк договора займа может быть использован типовой, а может быть составлен произвольно. В тексте договора должны быть указаны основные сведения и реквизиты сторон. Если есть сомнения по правильности оформления, необходимо обратиться к юристу.

Руководитель одалживает фирме

Договор, в котором заимодателем является учредитель, заключается соответственно при наличии возможности учредителя выдать необходимый заем. Выданные средства для нужд организации должны быть возвращены в указанные договором сроки.

Организации запрещается рассчитываться по долгам средствами, полученными от продажи товаров и услуг (выручкой).

Компания имеет право вернуть заемные средства учредителю как в наличной, так и в безналичной форме.

В тексте договора должна быть обозначена следующая информация:

  1. Число составления документа и место, в котором производилось подписание договора.
  2. Определение сторон сделки (Гришин Д.И. – заимодатель и ООО «Парус» — заемщик).
  3. Сведения о предмете договора и сроках погашения долгов.
  4. Ответственность за несоблюдение пунктов договора.
  5. Реквизиты сторон (у учредителя должны быть реквизиты, отличающиеся от данных организации).

Фирма дает ссуду руководителю

Форма договора, где заимодателем выступает организация, встречается реже. При выдаче займа учредителю возникает необходимость выплаты налога на доход физ. лиц.

Денежные средства, полученные со счета компании на личный счет учредителя, необходимо будет вернуть согласно договору, поэтому данный договор заключается только при острой необходимости.

Какую информацию содержит

После прочтения договора займа должно быть понятно:

  1. Когда и где было создано и подписано соглашение о займе.
  2. Кто является заимодателем, а кто заемщиком.
  3. На основании чего выдается заем.
  4. В какие сроки заемщик обязан вернуть размер займа обратно.
  5. Что будет, если кто-то из сторон нарушит пункт договора.
  6. С какого счета производится выдача займа, на какой счет он придет и на какой необходимо произвести его возврат (реквизиты).

Образец

Скачать бланк договора беспроцентного займа между учредителем и организацией можно тут.

Образец заполнения договора займа между учредителем-заемщиком и организацией-заимодавцем

Заполненный вариант договора при ситуации одалживания денег организации.

Особенности документа

Договор займа имеет свои нюансы и особенности, например:

  1. Соглашение на выдачу займа необходимо оформлять на бумажном носителе (устная форма не запрещена, но нередко является недостаточной для истребования долгов).
  2. Чтобы не навлечь обязанности по уплате налогов лучше предмет договора отображать в российской валюте (скачки курса доллара и евро могут привести к случайному получению прибыли).
  3. Форма беспроцентного договора должна иметь в своем составе пункт о том, что договор займа является безвозмездным (беспроцентным).
  4. При необходимости назначить лицо, которое будет выступать от лица компании, на его имя нужна нотариально заверенная доверенность.

Правила оформления беспроцентного займа между учредителем и организацией

Беспроцентный заем между учредителем и ООО может быть оформлен, если в договоре займа будет пункт с указанием на факт безвозмездности.

Если же в договоре не будет ни размера процентов, ни слов о беспроцентности, заимодавец имеет право истребовать с заемщика проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Бессрочный

Бессрочным договор займа признается в случае не прописывания сроков возврата в договоре.

При отсутствии сведений об окончании срока действительности договоренностей заимодавец имеет полное право требовать от заемщика вернуть деньги. Заемщик, в свою очередь, обязан выполнить все обязательства по договору займа в течение месяца с момента получения требований.

Можно ли получить деньги без заключения контракта

В разные годы и по разным делам суды принимали противоречивые решения по признанию или непризнанию сделки по выдаче займа без предоставления оформленного договора.

Если заем был выдан на основании устных соглашений, необходимо сохранять документы, подтверждающие перевод средств, а также квитанции по внесению платежей в счет погашения долга.

Ограничение сумм

Законы страны не вводят лимит на выдачу займов между организациями и учредителями, но для более корректной работы могут быть сформированы локальные документы на предприятии, которые могут определять максимально возможный размер займовой сделки.

Если один из учредителей оформил заем на сумму, превышающую ту, что прописана в уставе, как максимальный размер займа, другие учредители подают в суд на нарушителя и обвиняют его в превышении должностных полномочий.

Порядок передачи средств

Заемные средства могут быть переданы как наличным, так и безналичным способом. Возможен также вариант заключения договора по передачи вещей в виде займа.

Факт передачи предмета договора заемщику должен быть подтвержден документально. Заемщик обязан вернуть полученные средства или вещи обратно в срок. Если по договору передавалась вещь, но в процессе пользования она была испорчена, заемщик обязан вернуть стоимость данной вещи.

Как возвращаются деньги

Сумма займа может возвращать тем способом, который прописан в договоре.

Существует возврат разовым платежом. Например, организация выдала 20000 рублей учредителю и обязала его вернуть эти деньги через полгода. Полгода заемщик не выплачивает ничего, а на шестом месяце пользования займом перечисляет 20000 рублей обратно на счет организации.

Более востребована система разбивки займа на ежемесячные платежи. Т.е. заемщик, получивший 20000, уже с первого месяца будет обязан отдать одну шестую часть денег обратно.

Способ возврата также может быть разным:

  1. На счет в банке.
  2. На банковскую карту учредителя.
  3. В кассу организации.
  4. Удержанием части зарплаты (если заемщик-учредитель, является штатным сотрудником в организации).

Источник: http://autoexpertnost.ru/njuansy-oformlenija-dogovora-besprocentnogo-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-organizaciej/

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией — бланк, образца 2015

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией - бланк, образца 2015

В сложной экономической обстановке, которая существует у нас в стране сейчас, случаи оформления займа между ООО и ее учредителем происходят все чаще. Банки ужесточили свои требования к заемщикам, подняли процентные ставки. Поэтому шанс получить кредит фирме, в которой образовалась затруднительная финансовая ситуация, невелик.

Спасательным кругом в данном случае становится оформление беспроцентного займа ООО одним (единственным) из учредителей. В этой статье мы расскажем о требованиях и правилах оформления, особенностях заключения договора, рассмотрим нюансы бухгалтерского отражения процесса и другие важные моменты.

Главной целью, которую преследует учредитель, когда выдает беспроцентный заем своей организации, является вливание недостающих оборотных активов.

 Процедура оформления довольна проста в применении. Перечислим ключевые требования:

  • условие о форме. Договор займа без начисления процентов заключается в простой письменной форме, нотариального заверения не требуется. ГК РФ в ст. 808 прямо закрепляет это положение: когда его размер свыше 10-ти кратного размера минимальной оплаты труда для физических лиц или с участием юридического лица (без учета суммы), то предусматривается простая письменная форма.Образец договора беспроцентного займа образца 2015 года можно скачать здесь.

Возможные негативные последствия несоблюдения этого положения:

  • прописаны в гражданском законе страны (ст.162 ГК РФ);
  • фактом заключения контракта является не момент подписания его сторонами, а момент поступления заемных денег на счет или внесения их в кассу организации. Этот эпизод нужно подтвердить передаточным актом либо распиской, указав непосредственно сумму и дату документа (п.1 ст.807, пп.1,3 ст.809 ГК);
  • В случае когда деньги перечисляется безналичным переводом, факт
  • подтверждается банковской выпиской или платежным поручением;
  • договор будет признан недействительным (ст. 432 ГК РФ), если в нем нет условий с четко обозначенной суммой (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Также в пунктах контракта должен быть предусмотрен алгоритм и срок возврата долга;
  • поскольку документ подписывается между юридическим и физическим лицом, в шапке и реквизитах документа нужно прописать полностью ФИО, адрес регистрации учредителя и где он фактически проживает, паспортные данные.
  • С другой стороны, реквизиты, юридический и фактический адрес, полное
  • наименование организации;
  • если учредитель является одновременно руководителем фирмы, то он подписывает документ дважды от себя в качестве заимодавца и как руководитель организации. Законодательство этого не запрещает.

Контракт может быть краткосрочным (до 12 мес.) и долгосрочный (сроком более 12 мес.). Требования к оформлению долгосрочного и краткосрочного займов одинаковы: в письменном формате.

Соглашение можно заключить на любой срок, закон его не ограничивает. Если к концу срока у заемщика недостаточно денег на погашение, то его можно пролонгировать. Оформляется это дополнительным соглашением.

: Оформляем займ между ООО и собственником

Особенности при заключении договора

На выданный заем подоходный налог по общему правилу не начисляется и не платится. Эта сумма будет возвратной и не подпадает под определение дохода.

Ст. 41 НК РФ гласит что доход — это экономическая выгода, которая учитывается при возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить согласно НК РФ.

Однако, варианты и способы толкования и выявления такой выгоды в условиях получения кредита без начисления процентов гл. 25 в НК РФ не раскрывает.

Вывод: выгода при использовании заемных денег, налогооблагаемую базу не создает. Однако налоговики постоянно пытаются включить заемные средства в эту базу, особенно когда не соблюдаются ключевые условия.

Чтобы не возникло подобных проблем, в контракте нужно предусмотреть ниже перечисленные моменты:

  • валютой соглашения лучше сделать рубли. Особенно в условиях колебания экономики и значительных перепадов курсов. Иначе, может образоваться существенная разница, которая рассматривается в налоговом законодательстве как внереализационная прибыль;
  • в документе нужно прямо сделать указание о том, что заем беспроцентный. Согласно действующему законодательству (п.1 ст.809 ГК РФ) не указание этого положения автоматически делает его возмездным. Процентная ставка будет начисляться в размере действующей на дату погашения долговых обязательств ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • вернуть деньги организация обязана строго в срок, зафиксированный в документе. Это прямо регламентировано ст. 810 ГК РФ. Таким образом, обязательство возврата заемных средств исходит из смысла договора и заключать отдельное соглашение для возврата денег нет необходимости.

Долг считается возвращенным по факту передачи суммы заимодавцу наличными через кассу или в момент поступления их на его расчетный счет. Данное положение действует, если условия самого договора не регламентируют другой порядок (ст. 810 ГК РФ).

Когда заемные средства выдаются через кассу наличными нужно учесть определенные нюансы. Список трат, на которые предприятие правомерно пустить наличные, зачисленные в кассу от выручки, лимитирован.

Источник: http://zaimgid.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-organizaciej.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.